Питання періодичності здавання готівкової виручки до банківських установ регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.2017 №148. Суб’єкти господарювання зобов’язані дотримуватися встановлених термінів, щоб уникнути накопичення понадлімітних залишків у касі.
Залежність строків від місцезнаходження підприємства
Відповідно до норм законодавства, частота здавання готівки безпосередньо залежить від наявності банківських установ у населеному пункті, де розташований магазин.
Згідно з пп. 48 розд. V Положення №148, діють такі правила:
- У населених пунктах, де є банки: підприємство має здавати готівкову виручку щодня в день її надходження до каси;
- У населених пунктах, де банки відсутні: готівка має здаватися не рідше ніж один раз на п’ять робочих днів.
Важливо враховувати, що конкретні строки та спосіб здавання коштів обов'язково узгоджуються з банком і закріплюються у договорі банківського рахунку (пп. 48 розд. V Положення №148).
Вплив графіка роботи магазину на терміни здавання
Окремі норми передбачені для випадків, коли режим роботи магазину не збігається з операційним часом банку або припадає на вихідні дні.
1. Пізнє завершення зміни: якщо правила внутрішнього трудового розпорядку або графік змінності передбачають завершення роботи у час, який не дає змоги здати виручку в день її отримання, готівку дозволено здавати наступного дня за днем її надходження (пп. 48 розд. V Положення №148);
2. Робота у вихідні та святкові дні: якщо підприємство працює, а банк — ні (і в договорі на інкасацію не передбачено іншого), виручку можна здати через банкомати чи термінали самообслуговування в день надходження або безпосередньо до банку протягом наступного робочого дня банку та підприємства (пп. 49 розд. V Положення №148).
Умови звільнення від обов’язкового щоденного здавання
Законодавство надає певну гнучкість у питанні частоти інкасації залежно від суми наявної готівки. Якщо в окремі дні залишок готівки в касі магазину не перевищує самостійно встановлений підприємством ліміт каси, таке підприємство має право не здавати готівку в ці дні (пп. 48 розд. V Положення №148).
Однак варто пам’ятати: якщо ліміт каси не затверджений внутрішнім документом підприємства, він вважається нульовим, і вся сума готівки на кінець робочого дня стає понадлімітною та підлягає здаванню до банку.
Читайте також:
- Ліміт каси: правила затвердження і відповідальність за порушення
- Ліміт каси - 2025: створення, розрахунок, затвердження, перегляд, та яка відповідальність за перевищення?
- Відповідь ДПС на питання в ЗІР (109.15): «Які встановлюються строки здавання готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках?»
Висновки
1. При наявності банку в населеному пункті виручка здається щодня, а за відсутності банків — не рідше одного разу на 5 робочих днів (пп. 48 розд. V Положення №148).
2. Якщо магазин закривається пізно або працює у вихідні, здати готівку можна наступного робочого дня банку, якщо інше не передбачено використанням терміналів самообслуговування (пп. 48, 49 розд. V Положення №148).
3. Конкретні строки та порядок інкасації обов’язково мають бути зафіксовані в договорі з обслуговуючим банком, при цьому щоденне здавання не є обов’язковим, якщо сума в касі не перевищує встановлений ліміт (пп. 48 розд. V Положення №148).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
