Коротка відповідь
Так, ФОП на 2-й групі єдиного податку має право продавати товари нерезидентам та отримувати оплату з-за кордону. На відміну від надання послуг, продаж товарів на цій групі не обмежений колом покупців.
Обґрунтування
1. Дозволеність операції
Згідно з пп. 2 п. 291.4 ПКУ, ФОП 2-ї групи можуть здійснювати виробництво та/або продаж товарів без обмежень щодо статусу покупця. Обмеження (надання послуг лише платникам єдиного податку або населенню) стосується виключно послуг, а не товарів. Отже, продаж товарів нерезиденту (експорт) є дозволеною операцією.
2. Зовнішньоекономічна діяльність (ЗЕД)
Право здійснювати ЗЕД закріплено у ст. 5 Закону «Про зовнішньоекономічну діяльність», ФОП може вільно експортувати товари, якщо вони не належать до заборонених.
3. Валютні розрахунки та дохід
Зарахування коштів
Валютна виручка має надходити на валютний рахунок ФОП, відкритий в українському банку. Якщо кошти залишаються на закордонних рахунках (Wise, Revolut, PayPal) і не переводяться на рахунок ФОП в Україні до кінця звітного періоду, податківці можуть розцінити їх як іноземний дохід фізичної особи з оподаткуванням 18% ПДФО та 5% військового збору.
Курс валют
Дохід визначається у гривнях за офіційним курсом НБУ на дату зарахування коштів на поточний валютний рахунок ФОП (п. 292.5 ПКУ). Якщо ж оплата спершу надійшла на закордонний рахунок ФОП, дохід визначається за офіційним курсом НБУ на дату зарахування коштів на такий закордонний рахунок.
4. Важливі обмеження та ризики
Підакцизні товари
Платникам єдиного податку заборонено експортувати підакцизні товари (пп. 291.5.1 ПКУ).
Цифрові товари
Продаж програмного забезпечення або контенту, що завантажується з сайту, податкова часто прирівнює до послуг. Оскільки послуги нерезидентам на 2-й групі заборонені, така діяльність може призвести до втрати права на спрощену систему.
Послуги з доставки
Якщо ви окремо виставляєте рахунок за доставку товару нерезиденту, це може бути розцінено як надання транспортної послуги. Рекомендується включати вартість доставки до ціни товару.
Висновок
Ви можете отримувати оплату за товари з-за кордону, головне — правильно оформлювати документи (інвойси) та забезпечувати надходження валюти на підприємницький рахунок в Україні.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
