Розглянемо потенційні наслідки окремо з боку податкових органів та з боку банку, оскільки ризики та підхід до оцінки операції у них кардинально відрізняються.
Податкові наслідки (ризики низькі, але є нюанс)
Загалом, сама по собі операція з отримання кредиту та зняття його частини готівкою є безпечною з точки зору оподаткування.
Основна сума отриманого кредиту не включається до доходу платника єдиного податку і, відповідно, не оподатковується. Це прямо передбачено пп. 3 пп. 292.11 ПКУ. Кредитні кошти є поворотною фінансовою допомогою, а не заробітком підприємця.
Факт зняття коштів з власного підприємницького рахунку не є окремою господарською операцією, що призводить до виникнення доходу. Це лише зміна форми грошей з безготівкової на готівкову.
Ключовий податковий ризик виникає не на етапі отримання, а на етапі погашення кредиту. Якщо для погашення кредиту ви будете вносити власні (особисті) кошти на свій підприємницький рахунок, податкова під час перевірки може розцінити таке надходження як дохід ФОП та вимагатиме сплатити з цієї суми єдиний податок.
Тому для уникнення непорозумінь може бути доречним погашати кредит або з підприємницької виручки, що надходить на рахунок, або внесенням готівки для погашення безпосередньо в касу банку від свого імені як фізичної особи, минаючи підприємницький рахунок.
Наслідки з боку банку (ризики високі)
На відміну від податкової, для банку зняття готівкою значної частини кредиту є операцією з підвищеним ризиком. Проблеми можуть виникнути з двох основних причин.
Перша - порушення умов кредитного договору.
Більшість бізнес-кредитів є цільовими (наприклад, на поповнення обігових коштів, закупівлю обладнання тощо), що передбачає переважно безготівкові розрахунки. Зняття готівки може бути розцінене як нецільове використання кредитних коштів. Крім того, в самому договорі може міститися пряма заборона на отримання кредитних коштів готівкою.
Друга - фінансовий моніторинг.
Банки зобов'язані аналізувати операції клієнтів. Зняття великої суми готівки (особливо одразу після її зарахування) є індикатором ризикової діяльності. Операція може бути визнана підозрілою (схожою на схеми з "обготівкуванням"), навіть якщо сума менша за порогові 400 тис. грн.
Можливі наслідки з боку банку:
- Тимчасове блокування рахунку до з'ясування обставин;
- Вимога надати документи, що підтверджують мету зняття готівки (договори, рахунки, акти закупівлі);
- Застосування штрафних санкцій, підвищення відсоткової ставки;
- Вимога достроково повернути всю суму кредиту через порушення умов договору;
- Погіршення вашої кредитної історії та репутації в банку.
Перед тим, як знімати готівкою кредитні кошти, обов'язково:
- Перечитайте кредитний договір: Зверніть увагу на пункти про цільове використання та можливі обмеження щодо готівкових операцій;
- Підготуйте документи: Будьте готові надати банку докази того, на які саме бізнес-цілі вам потрібна готівка;
- Порадьтеся з вашим банківським менеджером: Прозоре спілкування з банком – найкращий спосіб уникнути непорозумінь та блокувань.
Висновки:
- Податкові ризики: Низькі - основна сума кредиту та її зняття готівкою не є доходом. Головне – правильно організувати погашення кредиту, не вносячи особисті кошти на рахунок ФОП;
- Банківські ризики: Високі - зняття готівки може призвести до серйозних проблем, від блокування рахунку до вимоги достроково повернути кредит.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити