Чи може "єдинник" ІІІ групи оплачувати послуги іншим ФОПам без ризиків?

Якщо ви - ФОП ІІІ групи і плануєте здійснювати оплати іншим ФОПам, важливо розуміти податкові наслідки як для вас, так і для отримувача коштів.

• Для ФОП ІІІ групи, що здійснює оплату:
• оплата послуг - витрати, а не доходи. Тобто оплата послуг ремонту не впливає на об'єкт оподаткування ЄП;
• ФОП не є податковим агентом. При оплаті іншим суб'єктам господарювання ФОП ІІІ групи не буде податковим агентом. Це означає, що ФОП-платнику не потрібно утримувати та сплачувати ПДФО та військовий збір з суми виплати, оскільки отримувач коштів є підприємцем і самостійно відповідає за свої податкові зобов'язання. Проте ДПС наполягає, що такі виплати потрібно показувати в 4ДФ під ознакою доходу "157". Більш детально можна почитати тут та тут.

Перестороги для ФОПа — отримувача коштів

ФОП І групи ЄП: ФОПи І групи мають право надавати побутові послуги населенню (див. пп. 2 пп. 291.4 ПКУ). Отримана оплата від іншого суб'єкта підприємницької діяльності (такого як ФОП ІІІ групи) є порушенням правил перебування на І групі. Тож якщо ФОП хоче отримувати оплату, то йому краще змінити групу;

ФОП ІІ групи ЄП: ФОП ІІ групи можуть надавати послуги платникам єдиного податку (до яких належить і ФОП ІІІ групи) та/або населенню  (пп. 2 пп. 291.4 ПКУ). Тобто отримана оплата ФОП ІІ групи за послуги з ремонту не має ризиків, якщо наявний відповідний КВЕД.

Висновок:

• ФОП ІІІ групи може безпечно здійснювати оплату послуг іншим ФОП.
• Податкових ризиків для платника немає: такі виплати не збільшують об'єкт оподаткування, а сам ФОП не є податковим агентом.
• Основні обмеження можуть виникати лише для ФОП-отримувача, залежно від його групи єдиного податку.