Пунктом 292.11 НКУ установлен исключительный перечень доходов, которые не включаются в состав доходов, входящих в базу для обложения единым налогом.
Согласно пп. 3 п. 292.11 НКУ не включаются в налогооблагаемый ЕН доход суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 месяцев со дня получения, а также суммы кредитов. Таким образом, суммы займа, полученного и возвращенного «единщиком» в течение года, не входят в базу обложения единым налогом.
Однако, как указано в вопросе, назначение платежа на перечисление займа не заполнено, а, следовательно, эти суммы нельзя идентифицировать как займ, несмотря на то, что заключен договор.
Таким образом, полученные ООО на едином налоге суммы входят в доход и подлежат обложению единым налогом на общих основаниях.
В данном случае можно рекомендовать вернуть зачисленные средства как ошибочные, поскольку нельзя идентифицировать, за что именно был осуществлен платеж. При этом будет действовать пп. 5 п. 292.11 ПКУ и данные суммы не будут включены в базу для обложения ЕН. В дальнейшем учредитель вносит сумму займа либо наличными в кассу, либо же заново перечисляет на счет предприятия уже с правильным назначением платежа.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити