Дивимося пп. 2 п. 3 Порядку № 1165:
обсяг постачання, зазначений платником податку в ПН/РК (крім РК, поданих для реєстрації в іншому місяці, ніж місяць, в якому вони складені), зареєстрованих у Реєстрі в поточному місяці, з урахуванням поданої для реєстрації в Реєстрі ПН/РК, становить менше 500 тис. гривень за умови, що обсяг постачання товарів/послуг, зазначений у них у поточному місяці за операціями з одним отримувачем - платником податку, не перевищує 50 тис. гривень, сума ПДВ з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг), сплачена у попередньому місяці, становить більше 20 тис. гривень, та керівник - посадова особа такого платника податку є особою, яка займає аналогічну посаду не більше ніж у трьох (включно) платників податку.
Наприклад, поточний місяць – листопад 2020 року.
В цьому місяці зареєстровані ПН/РК. Тобто, дата реєстрації припадає на листопад 2020 року. Беремо обсяг постачання (без урахування ПДВ) за такими ПН/РК, але не включаємо сюди суму за РК, які складені в одному місяці, а подані на реєстрацію в іншому. До цього обсягу постачання додаємо суму за ПН/РК, яка подається на реєстрацію, до якої потрібно застосувати ознаку безумовної реєстрації. І знаходимо таким чином загальний обсяг постачання.
Ознака безумовної реєстрації застосовується, якщо щодо загального обсягу постачання одночасно виконуються такі умови:
1) Загальний обсяг постачання за листопад місяць згідно з поданими на реєстрацію ПН/РК – менше 500 тис. грн.
2) Обсяг постачання одному отримувачу товарів/послуг в загальному обсягу постачання листопада 2020 року – не більше 50 тис. грн.
3) Сума ПДВ з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг), сплачена у попередньому місяці, становить більше 20 тис. грн. Попередній до листопада – жовтень 2020 року. Отже, потрібно брати суму сплаченого у жовтні ПДВ. Цей ПДВ сплачується за звітний період – вересень 2020 р. Таким чином, сплачений ПДВ у жовтні 2020 року має бути більше 20 тис. грн.
4) Керівник платника ПДВ є керівником не більше ніж у трьох (включаючи нашого платника) платників ПДВ.
Доступ к полному тексту этой консультации возможен только для подписчиков электронного или бумажного «Дебет-Кредит». Если вы подписчик, пожалуйста, авторизуйтесь.
Или оформите подписку, перейдя по ссылке; стоимость минимального пакета «Мой ассистент» составляет только 58 грн в месяц.
Спасибо за понимание.
Комментарии: 0