ТОВ планує відкрити валютний рахунок за кордоном: які особливості його використання?

В українському законодавстві наразі немає обмежень щодо відкриття рахунків підприємств у закордонних банках. Використовувати такі рахунки можна відповідно до законодавства країни, в якій відкрито такий рахунок.

Відповідно до пп. 21 Положення № 5, граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів станом на лютий 2023 року становлять 365 календарних днів. Ці граничні строки розрахунків не поширюються на операцію з експорту, імпорту товарів (уключаючи незавершені розрахунки за операцією), сума якої (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату здійснення операції) є меншою, ніж розмір, передбачений ст. 20 Закону  "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (незначна сума), крім дроблення операцій з експорту товарів або дроблення валютних операцій – п. 22 Положення № 5.

Незначна сума – це 400 тисяч гривень на момент проведення фінансової операції.

Тож якщо сума кожної окремої операції ТОВ з експорту/імпорту  товарів не перевищує 400000 грн, такі операції не підлягають валютному нагляду і за ними не контролюється надходження валютної виручки на рахунок в українському банку.

Постановою №761 визначено перелік послуг, для оплати за які НБУ рекомендовано здійснювати валютні перекази з рахунку клієнтів українських банків. Якщо платіж за послуги проводиться з рахунку ТОВ, відкритому у закордонному банку, Постанова № 761 на такі випадки не поширюється.

Щодо валютних переказів з одного валютного рахунка ТОВ в українському банку на інший валютний рахунок ТОВ в українському банку: відповідно до п. 5 Положення №2, до валютних операцій, пов’язаних із рухом капіталу, належать, зокрема, операції з розміщення коштів на поточних, вкладних (депозитних) рахунках. 

Детальну інформацію щодо переказів валютних коштів з одного валютного рахунка ТОВ на інший валютний рахунок у банках України потрібно з’ясувати безпосередньо в обслуговуючому банку. Відповідно до п. 5 Положення №5 уповноважені установи (зокрема, банки) самостійно приймають рішення про необхідність подання клієнтом документів, що пов’язані зі здійсненням валютних операцій, що зазначені в абз. 1 п. 5  Положення №5. Клієнт у разі запиту уповноваженою установою документів, що пов’язані зі здійсненням валютних операцій, зобов’язаний подати такі документи в термін, установлений уповноваженою установою.

На нашу думку, те саме стосується і транскордонних переказів валюти, коли один з банків є українським, а інший – іноземним.

Висновки:

• Немає заборони на відкриття рахунку юрособи – резидента України у закордонному банку. 
• Валютному нагляду підлягають операції, що перевищують незначну суму 400 тис. грн, тому валюта за цими операціями обов’язково повинна зараховуватись на рахунки ТОВ тільки в українських банках.
• Операції, що не перевищують незначну суму, не підлягають валютному нагляду, тому надходження валюти за такими операціями українські банки не контролюють. Оплату за такими операціями можна отримувати на рахунки, відкриті за кордоном.
• Операції з валютного рахунку у закордонному банку не підлягають обмеженню за українським законодавством та контролю з боку українських банків, тож з валютного рахунку за кордоном можна оплати членський внесок в іноземній асоціації.
• Про умови та правила переказу валютних коштів з одного рахунка ТОВ на інший валютний рахунок потрібно дізнаватись в обслуговуючих банках.