Запитання: У період "замороження" усіх операцій Брокбізнесбанку, крім зарахування на рахунок, на поточний рахунок підприємства у Брокбізнесбанку надійшли кошти у вигляді виручки за виконані роботи, натомість зняти їх, використати чи переказати банк не дозволив, ставили у різноманітні черги, а гроші так і ніхто не повернув. Чи є спосіб повернути ці кошти? А також як відобразити ці кошти в фінансовій звітності? Дата поступлення цих коштів - березень 2014 р.
Відповідь: До ліквідації банку такі кошти треба було відображати або як кошти на рахунку в банку, або перевести до поточної дебіторської заборгованості (можливо, навіть створити резерв для її списання, як сумнівного боргу) – оскільки підприємство висунуло вимогу про повернення таких коштів у зв’язку із банкрутством банку.
Після ліквідації банку, якщо заборгованість не була погашена у зв’язку із браком майна боржника, датою такої ліквідації вона отримує статус безнадійної і має бути списана або за рахунок резерву сумнівних боргів, або на інші витрати (субрахунок 944 «Сумнівні та безнадійні борги»).
Відповідно до цього відображається сума таких коштів і в фінансовій звітності: до моменту ліквідації банку – у складі Балансу як поточний актив підприємства (або у складі грошових коштів, або як поточна дебіторська заборгованість), а після ліквідації – як інші витрати у Звіті про фінансові результати.