У роз'ясненні у підкатегорії 102.23.02 ресурсу «ЗІР» на запитання: «Чи може платник податків після подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств з незаповненою інформацією про наявність прийнятого рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ Податкового кодексу України, використати право про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування шляхом подання уточнюючого розрахунку?», податківці зазначають, що платник податку на прибуток може скористатися правом про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені розд. ІІІ ПКУ, подавши уточнюючу Декларацію з податку на прибуток підприємств, зазначивши в ній про прийняте рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування.
Тож підприємству слід подати уточнюючу декларацію за 2015 рік, проставивши в ній позначку про незастосування різниць, передбачених р. ІІІ ПКУ.
Декілька слів про заповнення такої уточнюючої декларації. Так, за роз'ясненнями податківців у підкатегорії 102.23.02 ресурсу «ЗІР», у разі подання уточнюючої Декларації у полі 2 «Звітний (податковий) період» та у полі 3 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» відображається звітний (податковий) період, що уточнюється.
А що стосується цифрових показників декларації, то оскільки при поданні уточнюючої декларації слід відображати всі показники правильно, то фактично слід просто перенести всю раніше відображену інформацію у Декларації за 2015 рік до такої уточнюючої декларації, звичайно ж, без заповнення розділу «Виправлення помилок». Адже судячи з умов запитання, у такій декларації забули просто поставити відмітку про незастосування різниць, втім сама декларація була заповнена без врахування таких різниць.
Нагадаємо!
Додатки до окремих рядків Декларації, незаповнені через відсутність операцій (показників), до контролюючого органу не подаються (підкатегорія 102.23.02 ресурсу «ЗІР»). А оскільки підприємство не застосовує різниць, то відповідно такі додатки не подаються як при поданні самої Декларації, так і уточнюючої.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись