Відображаємо перерахунок ПДФО і військового збору у формі № 1ДФ у зв'язку з отриманням компенсації

 У разі повернення коштів з державного бюджету у межах компенсації середнього заробітку працівника, призваного на військову службу під час мобілізації, на особливий період, роботодавець проводить перерахунок на повернення податку і зазначає результати перерахунку у податковому розрахунку за ф. 1ДФ у періоді в якому було проведено таке повернення, з від’ємним значенням.

     Наприклад:

     Найманому працівнику, призваному на військову службу за призовом під час мобілізації, роботодавцем за І квартал 2015 року нараховано середньомісячний дохід у сумі 12000 грн., з них відраховано податку на доходи фізичних осіб 1735,20 грн. та військового збору – 180 грн.

     Відображення у податковому розрахунку ф. 1ДФ за І квартал 2015 року:

     у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

-     графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» – 12000 грн.;

-     графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» – 1735,20 грн.;

-     графа «Ознака доходу» – «101»;

     у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:

-     графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» – 12000 грн.;

-     графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» – 180 грн.

     Органами соціального захисту у II кварталі проведено повернення коштів підприємству з державного бюджету на виплати компенсації у межах середнього заробітку працівника за І та II квартали 2015 року.

     Відображення у податковому розрахунку ф. 1ДФ за ІІ квартал 2015 року:

     у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

-     графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» – 24000 грн.;

-     графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» – 0 грн.;

-     графа «Ознака доходу» – «128».

     При цьому необхідно провести сторно за ознакою «101» щодо сум, відображених у звітності за І квартал 2015 року, та проставити їх у звітності за II квартал 2015 року зі знаком мінус щодо сум нарахованого та виплаченого доходу, тобто:

-     графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» – «-12000 грн.»;

-     графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» – «- 1735,20 грн.»;

     у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»: 

-     графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» – 12000 грн.;

-      графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» – «-180 грн.».