Податківці у підкатегорії 102.23 ЗІР надали інформацію, що норма пп. 39 -2.5.3 ПКУ встановлює, що у Звіті про контрольовані іноземні компанії зазначаються, зокрема:
- г) інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії (далі – КІК), прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.
Відповідно до форми Звіту та Порядку заповнення Звіту, скороченої форми Звіту і подання до контролюючого органу, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 25.08.2022 №254:
- у графі 21 Звіту зазначається код валюти, яка визначена як валюта звітності КІК;
- у графі 21.1 Звіту зазначається валюта звітності КІК;
- у графі 21.2 Звіту зазначається середньозважений офіційний курс НБУ за звітний (податковий) період.
В той же час, у графі 22 Звіту контролююча особа відображає фінансові показники КІК у перерахунку на гривню. Оскільки дані фінансової звітності формуються на підставі даних бухгалтерського обліку, то відповідні показники повинні бути перераховані за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний (податковий) період, який зазначається у графі 21.2 Звіту.
Так, згідно з п. 12 розд. 1 Порядку №254, числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі:
- скоригований прибуток КІК, визначений в іноземній валюті, підлягає перерахунку в гривні за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний податковий період;
- грошові показники зазначаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
