Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Звіт про КІК, якщо компанія не вела діяльності

В грудні 2022 року фізособа заснувала компанію в США (100% частка). Компанія з дня заснування не вела діяльність і за правилами США не подавала фінзвітність. Фінансовий рік в США з 01.10 по 30.09. У 2024 році фізособа продала свою частку іншій особі. Як сформувати звіт по КІК в Україні, якщо фінзвітності немає?

23.04.2024225
  • Посилання скопійовано

Чи подавати звіт про КІК?

Навіть якщо діяльності не було, то звіт про КІК потрібно подавати. Детальніше про це можна почитати тут, тут.

 

Чи подавати додаток КІК до декларації про майновий стан?

Ні, не потрібно. Детальніше про це можна почитати тут.

 

За який період подавати звіт про КІК, якщо фінансовий рік з 01.10 попереднього року по 30.09 звітного року?

Відповідно до пп. 39-2.5.1 ПКУ, для цілей податкового контролю за оподаткуванням прибутку КІК звітним (податковим) періодом є календарний рік або інший звітний період КІК, що закінчується протягом календарного року.

В даній ситуації звітний період для КІК, який завершується у 2023 році, починається з дня реєстрації компанії у грудні 2022 року і завершується 30.09.2023 р.

Таким чином, звіт про КІК слід подавати тільки за 2023 рік, але зазначити у звіті в рядку 10 дату початку і дату закінчення фінансового року.

 

Як подавати фінзвітність, якщо вона згідно законодавства США не складається?

Згідно з абз. 2 пп. 39-2.3.1 ПКУ у разі, якщо згідно із законодавством іноземної юрисдикції податкового резидентства КІК не передбачено обов’язку складання фінансової звітності, контролююча особа повинна забезпечити складання фінансової звітності КІК відповідно до МСФЗ.

Тобто, навіть якщо обов’язку складати фінзвітність немає, для потреб складання звіту про КІК фінзвітність потрібно скласти, згідно з вимогами МСФЗ.

 

Що робити, якщо фізособа (котролююча особа) не встигає підготувати фінзвітність до моменту подання звіту про КІК?

Потрібно подати скорочений звіт про КІК, а потім до кінця року підготувати фінзвітність і подати повний звіт про КІК разом із копією фінзвітності. Про це можна почитати тут.

Як оформляти і подавати копію, можна почитати тут.

 

Якщо частка в КІК продана іншій особі?

Протягом 60 днів з дня такого відчуження (продажу) частки потрібно до податкової служби подати Повідомлення про КІК (пп. 39-2.5.5 ПКУ).

Але чи потрібно в цій ситуації подавати звіт про КІК і за який період, а також за який період готувати копію фінзвітності, в ПКУ нічого не сказано. 

Можемо припустити, що якщо частка продана, приміром, 04.04.2024 р., то потрібно забезпечити складання фінзвітності за період з 01.10.2023 р. по 04.04.2024 р. Копію цієї фінзвітності слід буде прикласти до звіту про КІК за 2024 рік, який подаватиметься вже в 2025 році. Але це, повторимося, наше припущення, адже в ПКУ відсутня процедура подання звіту про КІК в разі відчуження частки.

Тому рекомендуємо з цього питання звернутися до податкової служби для отримання індивідуальної податкової консультації.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «Звітність»

  • Нюанси заповнення рядків 10, 10.1, 10.1.1 – 10.1.4, 10.2, 10.2.1 – 10.2.6 додатка 1 до декларації з рентної плати
    Як заповнюються рядки 10, 10.1, 10.1.1 – 10.1.4, 10.2, 10.2.1 – 10.2.6 додатка 1 до податкової декларації з рентної плати у разі реалізації видобутих корисних копалин (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, які класифікуються за кодами 2505, 2507 00, 2517 згідно з УКТ ЗЕД?
    15.08.20255
  • Облік відокремленого підрозділу та сплата ПДФО
    Підприємство зареєстроване в Києві. Орендує виробничий цех у Бучанському районі Київської області, де працюють співробітники. Чи потрібно повідомляти податкову про цей об'єкт (форма №20-ОПП)? Як правильно сплачувати та відображати у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку ПДФО та військовий збір за працівників цеху?
    15.08.202515
  • Хто складає додаткові описові примітки?
    Які саме підприємства повинні, крім форми фінансової звітності №5 "Примітки до річної фінансової звітності" ще складати описові примітки до річної фінансової звітності з поясненням, таблицями, графіками? Яким саме нормативний документ це передбачає?
    14.08.202514
  • Якого рівня код за КАТОТТГ зазначається у рядку 3 та яка інформація зазначається в колонці 3 і 6 дод. 4 - 1 до декларації з рентної плати?
    У рядку 3 додатка 4 - 1 зазначається код 4 рівня за КАТОТТГ. У колонці 3 Додатка зазначається цифровий код регіону, в якому використовується радіочастотний спектр. У колонці 6 «Коефіцієнт» зазначається понижувальний коефіцієнт 0,75 або підвищувальні коефіцієнти 1,2 та 1,4 до ставок рентної плати за користування радіочастотним спектром
    13.08.202518
  • Перерахування коштів приватному виконавцю: як відображати в формі №4ДФ?
    Підприємство отримало виконавчий лист від приватного виконавця щодо утримання із зарплати одного із працівників 20%. У приватного виконавця відкритий єдиний рахунок, він надав довідку №34-ОПП. Як та у якому періоді відобразити у формі №4ДФ перерахування коштів приватному виконавцю, якщо сума складається із: основного боргу, відшкодування витрат приватного виконавця та його винагороди?
    13.08.2025930
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot