Головна Усі консультації Облік та звітність Звітність

Відображення в об’єднаній звітності договору ЦПХ

Договір ЦПХ укладений у 2019 році на виконання міжнародних транспортних перевезень. Договором передбачено, що роботи вважаються виконаними після подання Виконавцем Замовнику АВР. Замовник надав АВР 02.09.2021 р., де вказано, що перевезення здійснювалися 05.10.2019 р., 09.07.2020 р., 10.12.2020 р. Яким чином правильно це відобразити у об’єднаній звітності з ЄСВ?

Відносини оформлені за договором ЦПХ на міжнародні транспортні перевезення між підприємством та фізособою потрібно було відобразити ще у таблиці 5 Звіту з ЄСВ, яка мала бути подана за місяці, в яких була здійснена послуга (10.2019, 07.2020, 12.2020) з зазначенням в графі 8 - категорію особи "3". У графі 11 - дата початку та закінчення послуги. Якщо договір ЦПХ про надання послуг укладено на тривалий час (наприклад, на рік), але при цьому послуги надаються в окремі дні місяця року, це потрібно підтверджувати актами, і таблицю 5 треба заповнювати кілька разів, орієнтуючись на кожен підписаний акт. Тобто, в даному випадку мало бути три акти під кожну надану послугу. 

Якщо така інформація не була відображена, то потрібно подати Додатки 5 об’єднаної звітності з типом "Уточнююча". 

В Додатку 5 - відображається факт укладення договору ЦПХ з відображенням дати початку та закінчення цивільно-правових відносин із вказанням у графі 7 - категорію особи "3". Відомості про початок і закінчення по договору  надання послуг в графі10 вносяться за актом про їх надання:

  • один Додаток 5 подається за той квартал, місяць якого припадає на виконання послуг із зазначенням у графі 10 (початок та кінець)  - 05102019 (4 квартал 2019 р.);
  • другий Додаток 5 подається за той квартал, місяць якого припадає на виконання послуг із зазначенням у графі 10 (початок та кінець) - 09072020 (3 квартал 2020 р.);
  • третій Додаток 5 подається за той квартал, місяць якого припадає на виконання послуг із зазначенням у графі 10 (початок та кінець) - 10122020 (4 квартал 2020 р.).

Крім того, нараховану/виплачену винагороду за міжнародні транспортні перевезення відображають в об’єднаній звітності. Іх заповнення залежить від того, як в договорі прописано оплату за послуги. Припустимо, що оплата здійснюється по наданню останього акту виконаних робіт.

1. Додаток 1 - заповнюється тільки за ті місяці кварталу, коли здійснювалися послуги з перевезення за договором ЦПХ з зазначенням в графі 8 - КЗО "26". Оскільки останній акт підписаний після надання послуг 02.09.2021 р., то нарахована на підставі акта винагорода в обліку відображається в місяці, у якому підписали акт, тобто в ІІІ кварталі. В даному випадку буде 1 рядок із зазначенням в графі 10 місяця та року, за який нараховано винагороду (092021), а у графі 14 - кількість календарних днів перебування в цивільно-правових відносинах не зазначають.

Але, до цього потрібно було подати таблицю 6 Звіту з ЄСВ за жовтень 2019 р. та липень 2020 р. без нарахування винагороди та ЄСВ, тільки із зазначенням у графі 9 - КЗО "26", у графі 11 (102019, 072020, 122020) та у графі 15 - кількість днів перебування у цивільно-правових відносинах - по одному дню. Якщо їх не було подано, то потрібно подати Додатки 1 об’єднаної звітності з типом "Уточнююча". 

2. У Додатку 4ДФ винагорода за договором ЦПХ відображається за ознакою доходу "102" в місяці кварталу нарахування/виплати:

  • у графі 3а відображають нараховану суму винагороди фізособі, незалежно від того, виплачений він чи ні;
  • у графі 3 відображають суму фактично виплаченого доходу фізособі;
  • у графі 4а відображають суму ПДФО, а у графі 5а суму ВЗ нарахованих й утриманих з доходу, нарахованого фізособі;
  • у графі 4 та у графі 5 - відображають фактичну суму перерахованих податків до бюджету.

Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників електронного або паперового «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням;  вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 64 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

Автор:
Щербина Світлана
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Облік та звітність / Звітність
Теги:
Єдиний соціальний внесок , Договір , єдина звітність

30 днiв передплати безкоштовно!

Коментарі: 4

Новини по темі

Консультації по темі