Бенефіціар-фізособа: чи має фізособа подавати звітність?

З 28 квітня 2020 р. запрацював Закон №361, який вніс зміни до Закону №755. Завдяки змінам, з’являться норми про обов’язок подавати держреєстратору, а також оновлювати та щорічно підтверджувати дані про кінцевих бенефіціарних власників. А крім того, повідомляти про структуру власності.

За порушення цієї вимоги загрожує адмінштраф на керівника або особу, уповноважену діяти від імені юрособи (виконавчого органу), — від 17000 до 51000 грн (ч. 6 ст. 166-11 КУпАП). Складати протоколи зможуть суб’єкти держфінмоніторингу (ст. 255 КУпАП).

Вимоги про подання, підтримку в актуальному стані і підтвердження даних про бенефіціарів стосується лише юросіб. Причому незалежно від організаційно-правової форми (ТОВ, АТ тощо).

Відомості про бенефіціарів не подають:

• громадські формування;
• адвокатські об'єднання;
• ТПП;
• об'єднання співвласників багатоквартирних будинків;
• релігійні організації;
• державні і комунальні підприємства;
• державні органи, органи місцевого самоврядування та їх асоціації.

Будь-які інші форми підприємництва не згадуються, а тому на ФОП це правило не поширюється.

Таким чином, звіти про бенефіціарів мають подавати лише юрособи, які мають фізосіб-бенефіціарів. Самі фізособи-бенефіціари нічого не подають.

Тож, якщо юрособа-нерезидент зареєстрована на території України як ТОВ, то така юрособа має подавати інформацію про бенефіціара-фізособу. Якщо на території України немає суб’єкта підприємницької діяльності у вигляді юрособи, то відповідно немає й кому подавати таку інформацію.

Що стосується змін до ПКУ щодо бенефіціарів, то вони стосуються змін у ст.103 ПКУ щодо уникнення подвійного оподаткування при виплаті доходу нерезиденту. Тобто, коли резидент виплачує доходи нерезиденту, а не навпаки. Детальніше про ці зміни ми писали тут.

 ***

Читайте також:

• З 1 червня запрацюють форма відомостей про кінцевих бенефіціарів та ще 8 нових реєстраційних заяв
• Хто з юросіб у 2020 році має оновити інформацію щодо кінцевих бенефіціарів?
• УВАГА! Новий порядок подання інформації про бенефіціарів діє з 28 травня
• Особливості подання відомостей про кінцевих бенефіціарів