З 28 квітня 2020 р. запрацював Закон №361, який вніс зміни до Закону №755. Завдяки змінам, з’являться норми про обов’язок подавати держреєстратору, а також оновлювати та щорічно підтверджувати дані про кінцевих бенефіціарних власників. А крім того, повідомляти про структуру власності.
За порушення цієї вимоги загрожує адмінштраф на керівника або особу, уповноважену діяти від імені юрособи (виконавчого органу), — від 17000 до 51000 грн (ч. 6 ст. 166-11 КУпАП). Складати протоколи зможуть суб’єкти держфінмоніторингу (ст. 255 КУпАП).
Вимоги про подання, підтримку в актуальному стані і підтвердження даних про бенефіціарів стосується лише юросіб. Причому незалежно від організаційно-правової форми (ТОВ, АТ тощо).
Відомості про бенефіціарів не подають:
- громадські формування;
- адвокатські об'єднання;
- ТПП;
- об'єднання співвласників багатоквартирних будинків;
- релігійні організації;
- державні і комунальні підприємства;
- державні органи, органи місцевого самоврядування та їх асоціації.
Будь-які інші форми підприємництва не згадуються, а тому на ФОП це правило не поширюється.
Таким чином, звіти про бенефіціарів мають подавати лише юрособи, які мають фізосіб-бенефіціарів. Самі фізособи-бенефіціари нічого не подають.
Тож, якщо юрособа-нерезидент зареєстрована на території України як ТОВ, то така юрособа має подавати інформацію про бенефіціара-фізособу. Якщо на території України немає суб’єкта підприємницької діяльності у вигляді юрособи, то відповідно немає й кому подавати таку інформацію.
Що стосується змін до ПКУ щодо бенефіціарів, то вони стосуються змін у ст.103 ПКУ щодо уникнення подвійного оподаткування при виплаті доходу нерезиденту. Тобто, коли резидент виплачує доходи нерезиденту, а не навпаки. Детальніше про ці зміни ми писали тут.
***
Читайте також:
- З 1 червня запрацюють форма відомостей про кінцевих бенефіціарів та ще 8 нових реєстраційних заяв
- Хто з юросіб у 2020 році має оновити інформацію щодо кінцевих бенефіціарів?
- УВАГА! Новий порядок подання інформації про бенефіціарів діє з 28 травня
- Особливості подання відомостей про кінцевих бенефіціарів
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити