В акті виконаних робіт достатньо вказати ціну та загальну суму. Найкращою практикою є додати примітку «Без ПДВ», щоб уникнути будь-яких непорозумінь з боку замовника (ТОВ). Вказувати «ПДВ=0» не рекомендується.
Обґрунтування
Фізична особа — підприємець, яка не є платником ПДВ, не має права нараховувати цей податок та, відповідно, не може видавати податкову накладну. Ціна її послуг є кінцевою і не включає ПДВ.
Виходячи з цього, при оформленні первинних документів (рахунків, актів) слід дотримуватися таких правил:
Основний варіант (рекомендований): У графі, де зазначається вартість, вказується повна сума до сплати, а поруч або в підсумковій частині документа робиться примітка: «Без ПДВ».
Приклад:
- Назва послуги: Розробка дизайну сайту;
- Кількість: 1;
- Ціна: 10 000,00 грн;
- Сума: 10 000,00 грн;
- Разом до сплати: 10 000,00 грн (Десять тисяч гривень 00 копійок). Без ПДВ.
Чому не варто писати «ПДВ = 0»: Формулювання «ПДВ 0%» або «Сума ПДВ 0,00 грн» може бути некоректно витлумачене. Нульова ставка ПДВ — це спеціальний режим оподаткування, який застосовується платниками ПДВ до певних операцій (наприклад, експорт). Оскільки ФОП не є платником ПДВ, він не застосовує жодних ставок ПДВ, у тому числі й нульову.
Додаткова інформація в документі: Для повної ясності та уникнення запитань від бухгалтерії замовника, в акті або рахунку можна додатково зазначити систему оподаткування виконавця. Наприклад: «Виконавець є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 5% та не є платником ПДВ».
Таким чином, найбільш коректним і зрозумілим для обох сторін є зазначення ціни послуги з приміткою «Без ПДВ». Це чітко інформує ТОВ про те, що податковий кредит за цією операцією відсутній, оскільки ПДВ не нараховувався.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
