Запитання:
Станом на 01.12.2017 р. за кредитом субрахунку 632 обліковується заборгованість перед нерезидентом – постачальником товару. Товар було отримано у 2015 році або раніше, його було ввезено в Україну, сплачено митні платежі та "імпортний" ПДВ, який скоріш за все було включено до податкового кредиту.
Підприємство провело звірку з постачальником – нерезидентом, за результатами якої підтверджено відсутність заборгованості. Первинних документів, які підтверджують факт погашення заборгованості, також немає. Як списати таку заборгованість?
Відповідь:
Для списання такої заборгованості слід зробити записи в бухобліку:
- Дт 632 "Розрахунки з іноземними постачальниками";
- Кт 717 "Дохід від списання кредиторської заборгованості".
Отже, дохід від списання кредиторської заборгованості буде включено до фінрезультату, з якого сплачуватиметься податок на прибуток.
Зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ не виникають, якщо товари, що були отримані від цього постачальника, були використані в оподатковуваних операціях. Списання кредиторської заборгованості у даному випадку не спричиняє виникнення ПДВ-зобов'язань.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити