У цій ситуації ключовим принципом є те, що всі бухгалтерські та податкові розрахунки ведуться з головним підприємством – ТОВ "Літо", оскільки філія не є самостійною юридичною особою. Разом з тим, для оперативного контролю та уникнення плутанини рекомендується вести додатковий аналітичний облік у розрізі філії.
Юридичний аспект: Філія – не окрема юрособа
Перш за все, потрібно чітко розуміти статус філії.
Згідно з Цивільним кодексом України (стаття 95), філія є відокремленим підрозділом юридичної особи. Вона діє на підставі положення, затвердженого головним підприємством, і не є самостійною юридичною особою.
Наслідки для вас:
- Стороною договору є ТОВ "Літо";
- Власником товару є ТОВ "Літо";
- Платником ПДВ є ТОВ "Літо".
Ваші зобов'язання з оплати виникають саме перед ТОВ "Літо".
Практична організація обліку
Крок 1: Налаштування картки контрагента
Найкраща практика – створити одну картку контрагента з ієрархічною структурою.
- Головний контрагент (папка): ТОВ "Літо";
- Код ЄДРПОУ: 12345678;
- ІПН: 123456789012;
- Юридична адреса: Адреса ТОВ "Літо".
Це буде ваш основний контрагент для всіх бухгалтерських та податкових операцій.
- Підпорядкований контрагент (елемент у папці): Філія ТОВ "Літо";
- Код ЄДРПОУ: 12345678 (той самий, що й у головного);
- ІПН: 123456789012 (той самий);
- Фактична адреса: Адреса філії;
- Банківські реквізити: Вказуєте рахунок філії, на який ви фактично сплачуєте кошти;
- Призначення: Ця картка буде використовуватися як вантажовідправник у прибуткових накладних та як отримувач коштів у платіжних дорученнях для правильного формування банківської виписки.
Крок 2. Відображення господарських операцій
1. Прибуткова накладна (Отримання товару):
- Постачальник: ТОВ "Літо" (основна картка). Саме це забезпечить коректне формування кредиторської заборгованості на рахунку 631;
- Вантажовідправник: Філія ТОВ "Літо" (підпорядкована картка). Це поле має суто інформаційний характер, але важливе для логістики;
Податкова накладна (Реєстрація ПДВ-кредиту):
- Постачальник: Програма автоматично підтягне ТОВ "Літо", оскільки саме ця юридична особа є платником ПДВ і реєструє ПН.
2. Оплата товару:
Платіжна інструкція:
- Отримувач: Філія ТОВ "Літо";
- Рахунок отримувача: Рахунок філії;
- ЄДРПОУ отримувача: Код 12345678 (код головного підприємства).
- Призначення платежу: "Оплата за товар згідно з рахунком №... від... за ТОВ "Літо"". Фраза "за ТОВ "Літо"" є дуже важливою, вона юридично пов'язує ваш платіж з вашими зобов'язаннями перед головною компанією;
- Банківська виписка: Після завантаження виписки програма повинна коректно "зрозуміти", що платіж на адресу філії закриває заборгованість перед головним ТОВ "Літо". Якщо цього не відбувається автоматично, може знадобитися ручне коригування або додаткове налаштування.
3. Ведення взаєморозрахунків
- Рахунок 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками": Всі розрахунки (виникнення боргу та його погашення) ведуться по основному контрагенту – ТОВ "Літо";
- Аналітика: Для вашої зручності ви можете налаштувати аналітичний облік на рахунку 631 не тільки за контрагентами, але й за договорами. Якщо з філією укладено окремий договір (де стороною все одно є ТОВ "Літо"), це допоможе розмежувати розрахунки.
Висновки:
- Єдиний контрагент для обліку: Всі бухгалтерські операції (оприбуткування, податковий кредит, заборгованість) відображаються по головному підприємству – ТОВ "Літо";
- Філія для логістики та платежів: Створіть у довіднику окрему картку для філії, щоб правильно вказувати її як вантажовідправника та отримувача коштів у платіжних інструкціях;
- Призначення платежу є ключовим: Завжди вказуйте, що платіж здійснюється "за ТОВ "Літо"", щоб юридично пов'язати оплату з вашим договором.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити