Зазначені втрати не є втратами в межах норм природного убутку, а отже, списуються на субрахунок 947 (див. пп. 5.7 Методрекомендацій №2): Дт 947 Кт 203.
Оскільки зазначені втрати використані в операціях, що не є господарською діяльністю, потрібно нарахувати компенсуюче ПДВ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ на вартість придбання палива (див. пп. 189.1 ПКУ), за умови, що паливо придбавалося з ПДВ. Нарахування ПДВ відображається проводкою: Дт 947 Кт 641. Про те, як скласти ПН в цій ситуації, можна почитати тут.
Податкових різниць для цієї ситуації ПКУ не встановлює, тому вартість списаного пального в загальному порядку зменшує фінрезультат до оподаткування, який є основою для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити