Прострочене насіння списують на субрахунок 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей». На цей ж субрахунок списують і компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, нараховані за пп. 198.5 ПКУ. Нагадаємо, що ПДВ за цим пунктом нараховується, якщо товари (у нас – насіння) придбавалися з ПДВ.
Отже, проведення зі списання насіння:
- Дт 947 Кт 207 – списана вартість насіння;
- Дт 947 Кт 641 – нараховане компенсуюче ПДВ за пп. 198.5 ПКУ (якщо підприємство є платником ПДВ і насіння придбане з ПДВ).
Безнадійна кредиторська заборгованість за отримані товари, роботи, послуги відображається у складі доходів:
- Дт 631 Кт 717 – на загальну суму заборгованості.
Якщо за отриманими товарами, роботами, послугами підприємство відображало податковий кредит, то, на думку податкової, його потрібно відкоригувати. В бухгалтерському обліку коригування можна відобразити так:
- Дт 641 Кт 644 – сторно на суму коригування ПДВ;
- Дт 949 Кт 644 – на суму коригування ПДВ
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити