Вважаємо, що у підприємства в обліку є поточна заборгованість за ПФД, а тому вона не підлягає дисконтуванню. Пояснимо.
На дату отримання ПДФ заборгованість за нею є поточною, адже повернення має відбутися протягом 12 місяців із дня отримання ПФД.
На дату укладення додаткової угоди про зміну строку повернення із 364 на 728 дні формально така заборгованість на дату укладання додаткової угоди лишається поточною, адже на цю дату 364 дні вже пройшло і залишилося знову ж таки 364 дні, протягом яких має бути погашена заборгованість.
Втім, як ми зазначали тут, податківці можуть фіскально відноситися до пролонгації і самостійно перекваліфіковувати заборгованість у довгострокову (тому ми не радимо користуватися пролонгацією в цілому).
Навіть, якщо її податківці перекваліфікують у довгострокову станом на дату отримання, то все одно на 31.12.2019 р. така заборгованість буде поточною, адже залишається до погашення станом на 31.12.2019 менше 364 дні. Тоді як правила дисконтування щодо будь-якої не лише відсоткової почали діяти з 29.10.2019 р.
Тому, вважаємо, що якщо підтримувати підхід із дисконтуванням на 31.12.2019 року за перехідною заборгованістю, то заборгованість за ПФД, навіть, якщо податківці перекваліфікують її «заднім числом» на дострокову, на 31.12.2019 р. має бути поточною, а тому не підлягає дисконтуванню.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити