• Посилання скопійовано

Пролонгація поворотної фіндопомоги «заднім числом»: чи треба дисконтувати?

05.11.2018 р. було отримано ПФД від засновника у розмірі 300 тис. грн на 364 дні з дати отримання її першої частини. Через брак коштів на 01.11.2019 р. змінено умови попереднього договору з 364 на 728. Станом на 31.12.2019 р. залишається неповерненою сума 175 тис. грн. Чи потрібно дисконтувати таку заборгованість? Якщо так, то за якою методикою?

Вважаємо, що у підприємства в обліку є поточна заборгованість за ПФД, а тому вона не підлягає дисконтуванню. Пояснимо.

На дату отримання ПДФ заборгованість за нею є поточною, адже повернення має відбутися протягом 12 місяців із дня отримання ПФД.

На дату укладення додаткової угоди про зміну строку повернення із 364 на 728 дні формально така заборгованість на дату укладання додаткової угоди лишається поточною, адже на цю дату 364 дні вже пройшло і залишилося знову ж таки 364 дні, протягом яких має бути погашена заборгованість.

Втім, як ми зазначали тут, податківці можуть фіскально відноситися до пролонгації і самостійно перекваліфіковувати заборгованість у довгострокову (тому ми не радимо користуватися пролонгацією в цілому).

Навіть, якщо її податківці перекваліфікують у довгострокову станом на дату отримання, то все одно на 31.12.2019 р. така заборгованість буде поточною, адже залишається до погашення станом на 31.12.2019 менше 364 дні. Тоді як правила дисконтування щодо будь-якої не лише відсоткової почали діяти з 29.10.2019 р.

Тому, вважаємо, що якщо підтримувати підхід із дисконтуванням на 31.12.2019 року за перехідною заборгованістю, то заборгованість за ПФД, навіть, якщо податківці перекваліфікують її «заднім числом» на дострокову, на 31.12.2019 р. має бути поточною, а тому не підлягає дисконтуванню.

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Катерина Калашян

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Придбання квадроциклу для військовослужбовця: відображення в обліку та оподаткування
    Приватне підприємство планує придбати квадроцикл та передати його безпосередньо військовослужбовцю. Як відобразити цю операцію в обліку?
    Сьогодні 12:159
  • Облік погашення кредиту замість банку факторинговій компанії
    : У 2012 році ТОВ отримало в банку кредит. У 2014 році банк передав кредит факторинговій компанії. Протягом 2012 – 2023 рр. між банком, НБУ, фактором тривали судові справи. Відсотки за кредитом ТОВ не виставлялися. У 2023 році кредит виставлено на аукціон і продано новому кредитору. Згодом за вимогою кредитора ТОВ відшкодувало вартість кредиту, за ціною менше балансової. Як ці операції відобразати в обліку?
    Сьогодні 12:086
  • Платник єдиного податку надає приміщення для тимчасового проживання ВПО: облік та оподаткування
    Юрособа – платник єдиного податку 4-ї групи надає приміщення для тимчасового проживання ВПО на безоплатній основі. Для отримання компенсації за спожиті комунальні послуги (електроенергію, опалення, водопостачання та ін.) юрособа щомісячно надає інформацію до селищної ради. Плату за проживання і за спожиті комунальні послуги від ВПО юрособа не отримує. Як відображати це в обліку та яке оподаткування?
    Сьогодні 11:151
  • Послуги експедитора: відображення в бухобліку
    Підприємство, яке працює за агентським договором, та є платником ЄП, надає послуги експедитора. Послуги перевезення надає сторонній перевізник. Акт від перевізника на 40 000 грн. Послуги експедитора - 5 000 грн. Виставили акт замовнику на 45 000 грн. Замовник оплатив всю суму на рахунок експедитора, а експедитор перерахував перевізнику 40 000 грн. Як відобразити в бухобліку?
    Сьогодні 10:025
  • Поставка основного засобу резиденту за трьохстороннім договором, де платник-нерезидент: облік та оподаткування
    Підприємство уклало трьохсторонній договір на поставку автобусів дитячому садку, де платником є нерезидент. Оплата в євро. Перша частина оплати 10% - 02.01.2024 р., друга 90% - 14.02.2024 р. ПДВ у складі ціни. Поставка автобуса відбулася 15.02.2024 р. Який порядок відображення в обліку та складання ПН?
    27.03.202413