По-перше, потрібно визначити, чи є ця заборгованість довгостроковою станом на 31.12.2019 р. За кожною заборгованістю слід проаналізувати строки її погашення, і якщо вони настають пізніше 31.12.2020 року (тобто більше року з 31.12.2019 р.), то така заборгованість вважається довгостроковю і повинна дисконтуватися.
По-друге, якщо строк погашення ПФД кожного року пролонгується ще на один рік, то формально така заборгованість не є довгостроковою, але по суті вона може вважатися такою, оскільки насправді підприємство кожного року продовжує строк її погашення.
Більш докладно про це ми пишемо у нашому матеріалі.
Зокрема, ми не радимо користатися варіантом із укладанням додатку до договору, який би пролонговував період повернення ПФД ще на один рік, а потім ще на один рік тощо. Адже хоча й формально така заборгованість є поточною, адже на руках є договір, який говорить про строк погашення у 1 рік, втім щорічна його пролонгація може викликати сумніви у податківців, що таким чином підприємство заавальовує признання довгострокової заборгованості. Тоді як має спрацьовувати принцип «превалювання сутності над формою» відповідно до ст. 4 Закону про бухоблік. І, як варіант, фіскали можуть перекваліфікувати поточну заборгованість у дострокову й самостійно продисконтувати її. Оборонятися у такому випадку скоріш за все прийдеться у суді. У даному випадку краще визначити реальний строк погашення такої заборгованості без щорічного пролонгування і виходити вже з цього строку.
Більш докладно про те, як розрахувати дисконт та як відобразити його в обліку, читайте у вищезгаданому матеріалі.
Також пропонуємо інші консультації на тему дисконтування:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити