Вопрос: Работник представительства нерезидента (представительство зарегистрировано как постоянное, плательщик налога на прибыль и НДС) направлен в командировку на обучение в страну нерезидента. Суточные расходы, проживание и питание оплатил нерезидент. Каким письменным документом необходимо оформить договоренность компенсировать стоимость суточных расходов и расходов на проживание, между головным предприятием (нерезиденту) и его постоянным представительством?
Ответ: Таким документом может быть договор между нерезидентом и представительством, в котором следует оговорить все существенные условия такой компенсации: фамилия, имя, отчество работника, сумма, сроки, порядок компенсации расходов на проживание, питание и суточных расходов.
В комплексе с документами, подтверждающими профиль обучения работника и доказывающими связь такого обучения с хозяйственной деятельностью представительства, а также с документами, подтверждающими осуществление компенсации (банковская выписка), представительство сможет включить такие расходы в состав налоговых расходов согласно п. 138.1 НКУ.