ТОВ отримало короткострокову (на строк до 12 місяців) поворотну фіндопомогу: Дт 301, 311 Кт 685. Але вона не повернена в строк.
Відповідно до п. 5 П(С)БО 11, якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду (Дт 685 Кт 717).
Але в даній ситуації фіндопомога підлягає поверненню, тому визначати дохід немає підстав. Це означає, що за просточеною фіндопомогою робити якісь бухгалтерські проводки не потрібно. Вона продовжує обліковуватися на балансі ТОВ.
Дисконтувати короткострокову заборгованість за простроченою фіндопомогою також не потрібно. Про це ми писали тут і тут.
Повернення допомоги відображається проведення: Дт 685 Кт 301, 311.
З наведеного випливає, що як отримання, так і повернення короткострокової поворотної фіндопомоги, не впливає на фінрезультат до оподаткування, а отже, і на об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Несвоєчасне повернення фіндопомоги фізособі засновнику також не має якихось податкових чи інших наслідків для такої фізособи. Тому що внаслідок такого несвоєчасного повернення фізособа не отримує дохід.
Нагадаємо також, що повернена фізособі фіндопомога відображається ТОВ у формі №1ДФ з ознакою доходу «153». Детальніше про це тут.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити