Сама операція з продажу автомобіля за 2,5 млн грн ПДВ не оподатковується, оскільки на момент продажу ТОВ не є зареєстрованим платником податку. Проте через перевищення ліміту в 1 000 000 грн підприємство зобов'язане подати заяву на обов'язкову реєстрацію платником ПДВ не пізніше 10 липня 2026 року.
Обґрунтування
1. Обов'язковість реєстрації платником ПДВ
Продаж автомобіля (навіть якщо це основний засіб) з метою оподаткування є операцією з постачання товарів згідно з Податковим кодексом України, підпункт 14.1.191.
Відповідно до Податкового кодексу України, пункт 181.1, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку в контролюючому органі.
У вашому випадку здійснюється операція, яка значно перевищує встановлений поріг:
Обсяг операції = 2 500 000 грн > 1 000 000 грн.
2. Строки подання заяви
Оскільки граничний обсяг перевищено у червні 2026 року, ТОВ повинно подати реєстраційну заяву платника ПДВ (форма №1-ПДВ).
Згідно з Податковим кодексом України, пункт 183.2, заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто встановленого обсягу (тобто не пізніше 10 липня 2026 року).
3. Оподаткування самої операції продажу
Внесення до реєстру платників ПДВ здійснюється контролюючим органом протягом 3 робочих днів після отримання заяви, і підприємство стає платником податку з дня внесення відповідного запису до реєстру (Податковий кодекс України, пункт 183.9).
Оскільки перша подія за операцією продажу авто (передача за актом або отримання оплати в червні) відбулася до дати офіційної реєстрації ТОВ платником ПДВ, податкові зобов'язання з ПДВ на суму 2,5 млн грн не нараховуються, і податкова накладна на цей продаж не складається.
Важливо: Обов'язок нараховувати ПДВ за ставкою 20% виникне лише щодо тих операцій із постачання, перша подія за якими відбудеться після офіційної дати реєстрації ТОВ платником ПДВ. Якщо підприємство не подасть заяву до 10 липня 2026 року включно, воно нестиме відповідальність за ненарахування ПДВ за подальшими операціями без права на податковий кредит (Податковий кодекс України, пункт 183.10).
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
