• Посилання скопійовано

Розблокована ПН: в декларації якого періоду слід її відображати?

Підприємство 31.08.2020 р. відправило на реєстрацію ПН від 11.08.2020 р. ПН заблокували та розблокували рішенням комісії від 14.09.2020 р. У декларації з ПДВ якого періоду відображати цю ПН?

Відповідно до пп. 201.10 ПКУ, граничний строк реєстрації ПН, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені.

Таким чином, ПН, складена 11.08.20 р., повинна бути зареєстрована не пізніше 31.08.2020 р.

Разом з тим, відповідно до цього самого пункту ПКУ відсутність факту реєстрації ПН не звільняє продавця від обов'язку включення суми ПДВ, вказаної в ПН, до суми ПЗ за відповідний звітний період.

Тобто, підприємство продавець зобов’язане відобразити заблоковану ПН в декларації періоду виписування ПН, тобто, в декларації серпня 2020 р. Причому, якщо на дату подання декларації така ПН залишається незареєстрованою, інформація про неї відображається як в таблиці 1 додатку 5, так і в таблиці 1.1 цього додатку. Але якщо на дату подання ПН зареєструють, то така ПН відображається тільки в таблиці 1 додатку 5.

Тобто, якщо підприємство продавець подаватиме декларацію за серпень 2020 р. після 14.09.2020 р., воно зазначатиме інформацію про розблоковану ПН тільки в таблиці 1. Якщо подаватиме до 14.09.2020 р. – потрібно буде зазначати також в таблиці 1.1.

А ось для покупця можливість відобразити ПК за розблокованою ПН відкриється тільки в періоді розблокування – у вересні 2020 р. (див. пп. 198.6, пп. 201.10 ПКУ).

 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Дата складання РК до ПН, за операцією з отримання передоплати за товар, при зміні місця відвантаження за межі митної території
    Якщо на дату отримання передоплати за товар, відвантаження якого нерезиденту планувалось на митній території України, складено ПН, але надалі у зв’язку зі зміною умов договору товар буде вивезено за межі митної території України, РК складається на дату зміни призначення передоплати
    04.07.202519
  • Помилка в назві контрагента у податковій накладній
    У зареєстрованій податковій накладній допущено помилку в організаційно-правовій формі контрагента (вказано «ТОВ» замість «ПрАТ»). Який порядок виправлення такої помилки, якщо вона не впливає на суму компенсації? Чи потрібно складати розрахунок коригування і як його правильно оформити в цій ситуації?
    03.07.2025115
  • Коли потрібно коригувати ПН на будівельні роботи?
    Підприємство замовило генпідряднику будівництво нового приміщення. За умовами договору були здійснені часткові оплати у розмірі 15%, 45% та 30% вартості послуг, на які отримували ПН. Додатковою угодою від 10.06.2025 р. внесли зміни до договору, де погодили збільшення вартості робіт. 11.06.2025 р. оплатили ще частину, отримали ПН. Коли постачальник має виписати РК на зміну ціни?
    03.07.202580
  • Термін для податкового кредиту при запізнілій реєстрації ПН
    Вхідну податкову накладну (ПН) складено 08.05.2024. Її реєстрацію в ЄРПН було зупинено та фактично здійснено лише 12.08.2024. Чи має підприємство право включити цю ПН до складу податкового кредиту у червні 2025 року, враховуючи, що 365 днів з дати її складання вже минули?
    03.07.2025227
  • Відшкодування збитків від замовника: ПДВ та документи
    Перевізник (платник ПДВ) отримує від замовника компенсацію за пошкодження автомобіля під час розвантаження. Як правильно оформити цю операцію? Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму відшкодування? Яке формулювання вказати в рахунку та якими первинними документами (претензія, акт) підтвердити таку операцію для обох сторін?
    03.07.2025115