Відповідно до пп. 201.10 ПКУ, граничний строк реєстрації ПН, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені.
Таким чином, ПН, складена 11.08.20 р., повинна бути зареєстрована не пізніше 31.08.2020 р.
Разом з тим, відповідно до цього самого пункту ПКУ відсутність факту реєстрації ПН не звільняє продавця від обов'язку включення суми ПДВ, вказаної в ПН, до суми ПЗ за відповідний звітний період.
Тобто, підприємство продавець зобов’язане відобразити заблоковану ПН в декларації періоду виписування ПН, тобто, в декларації серпня 2020 р. Причому, якщо на дату подання декларації така ПН залишається незареєстрованою, інформація про неї відображається як в таблиці 1 додатку 5, так і в таблиці 1.1 цього додатку. Але якщо на дату подання ПН зареєструють, то така ПН відображається тільки в таблиці 1 додатку 5.
Тобто, якщо підприємство продавець подаватиме декларацію за серпень 2020 р. після 14.09.2020 р., воно зазначатиме інформацію про розблоковану ПН тільки в таблиці 1. Якщо подаватиме до 14.09.2020 р. – потрібно буде зазначати також в таблиці 1.1.
А ось для покупця можливість відобразити ПК за розблокованою ПН відкриється тільки в періоді розблокування – у вересні 2020 р. (див. пп. 198.6, пп. 201.10 ПКУ).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити