Особливості виправлення в цій ситуації описала ДПС при відповіді на питання в ЗІР (107.01.07): «Як виправити помилку у разі подання до контролюючого органу податкової декларації платника ЄП – ФОП в електронному вигляді за невірним ідентифікатором форми?».
Подання податкової звітності за невірним ідентифікатором форми (наприклад, форми для 3-ї групи замість 2-ї) потребує спеціальної процедури анулювання помилкового документа перед поданням коректного. Оскільки форми звітності для різних груп єдиного податку мають різні ідентифікатори (F0103407 — для 2-ї групи, F0103309 — для 3-ї), просте повторне подання не виправить ситуацію.
Правові підстави та механізм виправлення
Загальний порядок самостійного виправлення помилок у податковій звітності регулюється статтею 50 Податкового кодексу України. Проте у випадку використання невірного ідентифікатора форми, платнику необхідно ініціювати процедуру визнання такої декларації недійсною через звернення до контролюючого органу.
Основним інструментом для вирішення цього питання є меню «Листування з ДПС» у приватній частині Електронного кабінету. Платник має надіслати лист до територіального органу ДПС за місцем свого обліку з детальним описом обставин та проханням визнати помилково подану декларацію недійсною.
Взаємодія з Пенсійним фондом (якщо подавався Додаток 1)
Якщо у складі помилкової декларації був сформований Додаток 1 із розрахунком єдиного внеску (ідентифікатори F0134107 або F0133109), процедура є дещо складнішою:
1. Після отримання листа від платника податківці присвоюють декларації статус «історія подання».
2. Територіальний орган передає дані до ДПС України, яка, своєю чергою, взаємодіє з Пенсійним фондом України (ПФУ) для зняття актуальності з нарахованих сум єдиного внеску.
3. Тільки після того, як ПФУ підтвердить зняття актуальності даних Додатка 1, платник отримує можливість подати декларацію за вірним ідентифікатором.
Порядок дій для платників без Додатка 1
Для підприємців, які не є платниками єдиного внеску або не подавали Додаток 1 у складі помилкової звітності, процедура спрощена. Вони так само надсилають лист через «Листування з ДПС» про визнання звітності недійсною. Після того як податкова опрацює звернення та анулює помилковий документ, ФОП може подати декларацію за належною формою для 2-ї групи.
Висновки:
1. Ініціюйте анулювання: Надішліть через Електронний кабінет лист до ДПС із проханням визнати помилкову декларацію (для 3-ї групи) недійсною через використання невірного ідентифікатора форми.
2. Дочекайтеся розсинхронізації з ПФУ: Якщо подавався Додаток 1 щодо єдиного внеску, подання нової звітності можливе лише після підтвердження від Пенсійного фонду про зняття актуальності з попередніх даних.
3. Подайте правильну форму: Лише після визнання попередньої звітності недійсною (або зняття актуальності ЄСВ) подавайте декларацію за ідентифікатором F0103407, передбаченим для 2-ї групи.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
