Так, вам доведеться нарахувати та сплатити ПДВ з вартості отриманих послуг, а також подати спеціальний Розрахунок податкових зобов'язань, навіть, якщо ви не є платником ПДВ. Це безпечна позиція, яка відповідає роз'ясненням податкових органів.
Обґрунтування
Визначення послуги та місця постачання
Інформаційні послуги, що надаються через інтернет, зазвичай підпадають під визначення «електронних послуг» (пп. 14.1.56-5 ПКУ). Місцем постачання таких послуг є місцезнаходження їх отримувача (пп. 186.3 ПКУ). Оскільки ви як ФОП зареєстровані в Україні, місце постачання — митна територія України, і така операція є об'єктом оподаткування ПДВ.
Хто нараховує ПДВ?
Існує спеціальна норма, згідно з якою, якщо ФОП — неплатник ПДВ отримує електронні послуги від нерезидента, то обов'язок зареєструватися платником ПДВ та сплачувати податок покладається на самого нерезидента-постачальника (ст. 208-1 ПКУ).
Важливий нюанс (позиція ДПС). Податкові органи наполягають: якщо нерезидент, який надає електронні послуги, не зареєструвався платником ПДВ в Україні, то обов'язок нарахувати та сплатити ПДВ покладається на отримувача послуг — тобто на вас, незалежно від того, чи зареєстровані ви платником ПДВ (пп. 180.2 ПКУ). Оскільки ймовірність того, що ваш контрагент-нерезидент зареєстрований платником ПДВ в Україні, є невисокою, безпечніше діяти саме за цим сценарієм. Якщо ви точно знаєте, що цей нерезидент зареєстрований платником ПДВ в Україні, то вам не потрібно самостійно нараховувати ПДВ.
Звітність
У такому випадку ви, як отримувач послуг, зобов'язані подати Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, за той звітний період, у якому були отримані послуги. Форму Розрахунку затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21. Розрахунок подається протягом 20 календарних днів, що настають за місяцем отримання послуг.
Отже, для уникнення податкових ризиків, вам слід нарахувати ПДВ на вартість отриманих від нерезидента послуг, сплатити його до бюджету та подати відповідний Розрахунок.
***
Також читайте:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити