Щоб перейти на спрощену систему оподаткування, подати відповідну заяву потрібно не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Детальніше див. тут.
Розглянемо, коли при цьому треба подавати останню декларацію з податку на прибуток. Для цього дивимося відповідь ДПС на питання в ЗІР (102.20.01): «За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?».
ДПС зазначає, що за податковий (звітний) період, що передує кварталу, з якого він переходить на спрощену систему оподаткування, протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.
Таким чином, якщо підприємство перейшло на ЄП з третього кварталу 2024 року, декларацію за звітний період, коли воно було платником податку на прибуток (фактично за півріччя) потрібно подати до 09.08.2024 р.
Тепер розглянемо, як звітувати з ЄП групи ІІІ. Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи та податкових агентів платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) є календарний квартал (крім податкового періоду податкової звітності з податку на додану вартість, визначеного пп. 202.1 ПКУ) (див. пп. 294.1 ПКУ).
Для суб'єктів господарювання, які перейшли на сплату єдиного податку із сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, що настає за наступним податковим (звітним) кварталом, у якому особу зареєстровано платником єдиного податку, і закінчується останнім календарним днем останнього місяця такого періоду (пп. 294.3 ПКУ).
Таким чином, в розглядуваній ситуації першим звітним періодом є третій квартал 2024 р. Тож саме за цей період потрібно подавати першу декларацію з ЄП групи ІІІ. Проте такого окремого періоду для платника, що серед року перейшов з загальної системи оподаткування, немає. Декларація подається наростаючим періодом з початку року. Таким чином, юрособа подає декларацію не за третій квартал, а фактично за податковий період – 9-ть місяців. Саме такий період проставляється і в «шапці» декларації.
Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) подається в електронному вигляді за ідентифікатором форми J0103508.
Декларація заповнюється в загальному порядку. Дохід, що підлягає оподаткуванню, в рядку 1 і 5. Єдиний податок в рядках 6, 8, 10 і 12.
Декларацію подають протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (див. пп. 49.18.2 ПКУ). Тобто, декларацію слід подати до 09 листопада. А оскільки це вихідний день, то декларацію подають в перший операційний день після вихідного (див. пп. 49.20 ПКУ). Тобто, до 11.11.2024 р. включно.
Єдиний податок сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (див. пп. 295.3 ПКУ). Тобто, сплатити потрібно до 19.11.2024 р. включно.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити