Запитання: Фізособа-підприємець з 01.07.2015 р. перебуває на спрощеній системі оподаткування, 3-я група, 4% без ПДВ. Замовники згідно Договору по наданню послуг фактично розрахувались з ним тільки після 01.07.2015 р., згідно Актів, які були закриті ще травнем і червнем місяцями, тобто у ІІ кварталі. Згідно актів підприємець отримав валовий дохід у ІІ кварталі, а також фактичний дохід на розрахунковий рахунок у ІІІ кварталі, який теж оподатковується згідно законодавства. Як правильно розглядати цю ситуацію при переході з однієї системи оподаткування на іншу?
Відповідь: Відповідь на Ваше запитання знаходимо у підпункті 6 п.292.11 ПКУ, згідно з яким, до складу доходу платника єдиного податку, визначеного цією статтею, не включаються суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи – підприємця.
Тому, в Вашому випадку, якщо акти виконаних робіт були підписані у період коли Ви ще знаходились на загальній системі оподаткування, та, відповідно, були включені до загального оподатковуваного доходу в цьому ж періоді (знайшли своє відображення в книзі обліку доходів і витрат, яку веде такий підприємець), отримана Вами після оплата не потрапляє до складу оподатковуваного доходу підприємця – платника єдиного податку третьої групи.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись