Чи можливо ФОПу - "загальнику" перерахувати кошти на особисту карту?

Так, фізична особа-підприємець на загальній системі оподаткування має повне право перерахувати кошти, отримані як підприємницький дохід, на свою особисту картку фізичної особи. Ця операція є законною, не призводить до додаткового оподаткування і є найбезпечнішим способом використання зароблених коштів для особистих потреб.  Нижче наведено детальний аналіз цього питання з посиланнями на законодавство та практичними рекомендаціями. 

Юридичне обґрунтування 

Фізична особа-підприємець (ФОП) не є окремою юридичною особою. Це статус, який отримує фізична особа для ведення господарської діяльності. Усе майно, включно з грошовими коштами, належить одній і тій самій особі. 

Право власності: Кошти, що надійшли на підприємницький рахунок ФОП, є його власністю. Переказ цих коштів на особистий рахунок є лише переміщенням грошей між різними "кишенями" однієї особи, а не виплатою доходу іншій особі.

Вільне розпорядження прибутком: Згідно зі ст. 44 ГКУ, підприємництво здійснюється на основі «вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом». Це означає, що після виконання своїх податкових зобов'язань ФОП може вільно розпоряджатися своїм доходом.

Податкові наслідки

Переказ коштів з підприємницького рахунку на особистий не створює додаткових податкових зобов'язань для ФОП на загальній системі. 

Об'єкт оподаткування: Для ФОП на загальній системі об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, який розраховується як різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю (пп. 177.2 ПКУ).

Момент оподаткування: Дохід оподатковується за результатами звітного року. Сам факт переказу грошей з одного свого рахунку на інший не є отриманням доходу і не впливає на розрахунок податків (ПДФО, військового збору, ЄСВ).

Практичні шляхи отримання коштів

Існує кілька способів отримати доступ до підприємницького доходу для особистих потреб.

1. Безготівковий переказ на особисту картку (рекомендований спосіб).

Це найпрозоріший і найбезпечніший метод.

Як зробити: Використовуючи бізнес-додаток вашого банку, створіть платіж за реквізитами IBAN вашого особистого (непідприємницького) рахунку.

Призначення платежу: Хоча законодавство не встановлює жорстких вимог, для уникнення питань з боку банку та податкових органів рекомендується вказувати чітке формулювання, наприклад:

• «Переказ чистого доходу підприємця»;
• «Переказ доходу від підприємницької діяльності»;
• «Переказ власних коштів»;
• «Дохід від підприємницької діяльності, податки сплачено».

2. Зняття готівки.

Ви можете зняти готівку безпосередньо з підприємницького рахунку:

• Через банкомат: За допомогою корпоративної картки, прив'язаної до ФОП-рахунку;
• У касі банку: Звернувшись до відділення банку;
• Ризик: Банки в рамках фінансового моніторингу можуть поцікавитись метою зняття великих сум готівки з підприємницького рахунку. Тому переказ на особисту картку з подальшим зняттям готівки є менш ризикованим.

Оцінка ризиків та рекомендації

Прямі розрахунки з ФОП-рахунку за особисті потреби: Вкрай не рекомендується оплачувати особисті покупки (продукти в магазині, комунальні послуги за власну квартиру тощо) безпосередньо з підприємницького рахунку. Особливо, якщо отримувачем є інший ФОП або фізична особа. У такому випадку податкова може розцінити вас як податкового агента, що тягне за собою обов'язок утримати ПДФО та ВЗ і подати звітність.

Найбезпечніший алгоритм: 

• Отримайте підприємницький дохід на свій рахунок ФОП;
• Переконайтеся, що ви своєчасно сплачуєте податки та збори;
• Перекажіть необхідну суму на свій особистий рахунок з чітким призначенням платежу;
• Вільно використовуйте кошти з особистого рахунку на будь-які потреби.