Адміністративний арешт майна платника податків

Відповідно до пункту 94.2 статті 94 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) арешт майна може бути застосовано, якщо з’ясовується одна з таких обставин:

 - платник податків порушує правила відчуження майна, що перебуває у податковій заставі;

 - фізична особа, яка має податковий борг, виїжджає за кордон;

 - платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення або від допуску посадових осіб органу державної податкової служби;

 - відсутні дозволи (ліцензії) на здійснення господарської діяльності, торгові патенти, а також у разі відсутності реєстраторів розрахункових операцій, зареєстрованих у встановленому законодавством порядку, крім випадків, визначених законодавством;

 - відсутня реєстрація особи як платника податків в органі державної податкової служби, якщо така реєстрація є обов’язковою відповідно ПКУ, або коли платник податків, що отримав податкове повідомлення або має податковий борг, вчиняє дії з переведення майна за межі України, його приховування або передачі іншим особам;

 - платник податків відмовляється від проведення перевірки стану збереження майна, яке перебуває у податковій заставі;

 - платник податків не допускає податкового керуючого до складення акта опису майна, яке передається в податкову заставу.

Також згідно з підпунктом 3.1.8 пунктом 3.1 розділу ІІІ Порядку застосування адміністративного арешту майна платника податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.11.2011 №1398 із змінами та доповненнями, арешт майна може бути застосовано у разі відмови платника податків (його посадових осіб або осіб, які здійснюють готівкові розрахунки та/або проводять діяльність, що підлягає ліцензуванню та/або патентуванню) від проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів (зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки), передбаченої абзацом першим підпункту 20.1.5 пункту 20.1 статті 20 ПКУ, або ненадання для перевірки документів, їх копій (за умови наявності таких документів).