Коротка відповідь
Так, якщо працівникові в липні нараховувався або виплачувався дохід (зарплата, компенсація за невикористану відпустку тощо), подати уточнюючий звіт потрібно. Якщо ж у липні жодних нарахувань і виплат не було, додаток 4ДФ взагалі не заповнюється, і коригувати його не потрібно.
Обґрунтування
Коли заповнюється графа 8 додатка 4ДФ
Відповідно до пп. 2 п. 4 розд. IV Порядку №4, графа 8 «Дата звільнення з роботи» заповнюється виключно на тих працівників, які були звільнені у звітному періоді та отримували дохід у вигляді заробітної плати (або були звільнені раніше, але отримували доходи в цьому періоді). Якщо дохід нараховувався, незаповнення дати є наданням недостовірних відомостей про дату звільнення.
Якщо працівнику взагалі не нараховували дохід
Згідно з пп. «б» п. 176.2 ПКУ, Податковий розрахунок подається лише у разі нарахування/виплати доходів фізичним особам протягом звітного періоду. Якщо працівник у липні був, наприклад, у відпустці без збереження зарплати й виплат при звільненні не отримував, персональний рядок у додатку 4ДФ на нього взагалі не формується, а факт звільнення фіксується виключно в Додатку 5 (Д5).
Штрафні санкції
Самостійне виправлення помилки у графі 8 звільняє від штрафних санкцій за п. 119.1 ПКУ (1020 грн), оскільки відповідно до п. 119.3 ПКУ штрафи не застосовуються, якщо недостовірні дані/помилки не призвели до зменшення чи збільшення податкових зобов'язань або зміни платника податку.
Алгоритм подання уточнення (якщо дохід нараховувався)
Оскільки граничний строк подання звітності за липень уже минув, виправлення здійснюється через «Уточнюючий» розрахунок (розд. V Порядку №4):
Склад звітності: подається Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за липень разом із додатком 4ДФ із позначкою «Уточнюючий». Інші додатки (Д1, Д5), якщо дані в них подано правильно, повторно не подаються.
Титульний аркуш: заповнюються рядки 01–05, у рядку 064 ставиться позначка про подання додатка 4ДФ та кількість аркушів. Рядки з ЄСВ залишаються порожніми.
Таблична частина додатка 4ДФ (Розділ І): виправлення проводиться методом заміни рядка («виключення-включення»):
- Рядок 1 (на виключення): повністю продублюйте помилковий рядок із раніше поданого звіту (з порожньою графою 8), а у графі 10 вкажіть «1»;
- Рядок 2 (на введення): повторіть усі сумові показники, дані працівника та обов'язково проставте дату звільнення у графі 8 (у форматі ДД.ММ.РРРР), а у графі 10 вкажіть «0».
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
