Відображення операції в додатку 4ДФ залежить від того, чи відбулися помилкова оплата та її повернення в одному звітному місяці, чи в різних.
- Якщо в одному місяці: Такі операції можна не відображати, оскільки вони взаємно скасовуються;
- Якщо в різних місяцях: Потрібно відобразити і виплату (в місяці оплати), і повернення (в місяці повернення) з від'ємним значенням.
Обґрунтування
Порядок відображення виплат на користь фізичних осіб-підприємців (ФОП) та їх повернення регулюється податковим законодавством та роз'ясненнями ДПС.
Загальне правило відображення виплат ФОП При виплаті доходу ФОПу в межах його підприємницької діяльності, ваше підприємство, хоч і не утримує ПДФО та військовий збір, зобов'язане відобразити таку виплату в додатку 4ДФ до єдиної звітності. Для цього використовується ознака доходу «157». У графах 3а («Сума нарахованого доходу») та 3 («Сума виплаченого доходу») зазначається сума виплати, а графи для податків залишаються незаповненими.
Помилкова оплата та повернення в різних місяцях Якщо ви помилково сплатили кошти ФОПу в одному місяці, а він повернув їх у наступному (або пізнішому) місяці, операції слід відображати так:
- У місяці оплати: Ви мали відобразити суму виплати в додатку 4ДФ з ознакою доходу «157»;
- У місяці повернення: Ви повинні показати повернення цієї суми. Для цього в додатку 4ДФ за місяць, коли кошти повернулися, створюється рядок на цього ж ФОП з тією ж ознакою доходу «157», але сума в графах 3а та 3 зазначається з від'ємним значенням (зі знаком «мінус»).
Такий підхід підтверджується консультаціями податкових органів.
Помилкова оплата та повернення в одному місяці
Якщо і помилкова сплата, і повернення коштів відбулися в межах одного звітного місяця, такі операції можна не відображати в додатку 4ДФ. Оскільки підсумковий результат операцій за місяць дорівнює нулю, відображати їх недоцільно.
Важливо! ФОП, який отримав та повернув вам кошти, не повинен відображати ці операції у своєму додатку 4ДФ, оскільки для нього це не є виплатою доходу іншій особі.
Читайте також: ФОП повертає аванс: як відобразити в додатку 4ДФ?
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
