При виплаті доходу ФОП – платнику ПДВ за надані послуги, в Додатку 4ДФ єдиної звітності відображається сума нарахованого та виплаченого доходу з урахування ПДВ. ПДФО та військовий збір з такого доходу не утримуються та, відповідно, не відображаються в 4ДФ, за умови надання ФОП копій документів, що підтверджують його державну реєстрацію (пп. 177.8 ПКУ). Виплата відображається з ознакою доходу «157».
Отже, у Додатку 4ДФ в графах 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума доходу, виплачена ФОП, з ПДВ.
У даному випадку:
- у графі 3а «Сума нарахованого доходу» та графі 3 «Сума виплаченого доходу» (якщо ця сума фактично сплачена у цьому ж місяці) розділу І Додатка 4ДФ потрібно вказати 22440,00 грн;
- У графі 6 «Ознака доходу» зазначається ознака «157»;
- Графи 4а «Сума нарахованого податку», 4 «Сума перерахованого податку», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» не заповнюються (залишаються порожніми або проставляються нулі).
Висновки:
1) Отримані послуги від ФОП – платника ПДВ, в Додатку 4ДФ підприємство відображає в сумі з ПДВ з ознакою доходу «157»;
2) ПДФО та військовий збір з цієї суми не утримуються та не сплачуються, за умови наявності підтверджуючих документів про державну реєстрацію ФОП.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись