У своїй ІПК від 07.06.2024 р. №3115/ІПК/99-00-24-03-03 податківці звертали увагу, що додаток К не заповнюється в тому разі, коли прибуток КІК звільнений від оподаткування (обрана відмітка про факт звільнення від оподаткування). Судячи із запитання, прибуток від оподаткування КІК не звільнено, проте сам показник ряд.25.1 "Фінансовий результат до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -)" має нульове значення (доходи рівні витратам, результуючий показник дорівнює нулю). Податківці в ЗІР на питання: "Чи потрібно контролюючій особі – ФО заповнювати та подавати до Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК) Додаток К, Додаток ТЦ та Додаток ЦП, якщо відсутні показники для їх заповнення?" відповідають: "якщо показники для заповнення Додатків К, ТЦ та ЦП відсутні, то такі додатки не заповнюються та не подаються".
Для обрахунку середнього курсу за неповний рік слід взяти до уваги алгоритм, описаний НБУ в його листі від 22.03.2004 р. №13-410/1390. Умовно кажучи, потрібно взяти всі курси злотого за кожен день періоду 16.10.24 - 31.12.24 р. і поділити на кількість днів періоду.
Отже, у разі відсутності показників для заповнення додаток К не подається. Для обрахунку середнього курсу валюти за неповний рік потрібно взяти всі курси валюти за кожен день періоду і поділити на кількість днів періоду.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити