Відносини, які оформлені за договором ЦПХ на виконання робіт з фізичною особою, потрібно відобразити у додатках 5, 1 та 4ДФ єдиної звітності.
Оскільки, як зазначено в питанні, не було відображено у відповідних додатках єдиної звітності винагороду за ЦПД, то помилку потрібно виправити. І так, для виправлення помилки, поки ще не минув граничний термін подання звітності, тобто сьогодні, слід подати єдину звітність з типом "Звітний новий" з додатками 1 та 4ДФ.
Додаток 1
Оскільки акт підписаний у січні 2025 р., а роботи за договором виконані у грудні, то нарахована на підставі акта винагорода в обліку відображається в січні (коли підписано акт), але якщо роботи виконувалися у грудні 2024, то в графі 10 потрібно показати місяць та рік, за який нараховано винагороду (122024), у графі 14 - кількість календарних днів виконуваних робіт за ЦПД.
Винагорода відображається одним рядком, а саме:
- в графі 8 - КЗО "26";
- в графі 9 - КТН "1";
- в графі 10 - місяць та рік, за який нараховано винагороду (122024);
- в графі 14 - кількість календарних днів виконуваних робіт за ЦПД "3";
- у графах 16 та 17 - сума нарахованої винагороди за виконані роботи "5000,00";
- у графі 20 - сума нарахованого ЄСВ на винагороду "1100,00";
- у графі 25 - ознака "0" - рядок на введення;
- графи 5, 6, 7, 11, 21-24 заповнюємо в звичайному порядку;
- інші графи не заповнюємо.
Додаток 4ДФ
У Додатку 4ДФ винагорода за договором ЦПХ відображається за ознакою доходу "102" теж у січні місяці:
- у графі 3а відображають нараховану суму винагороди фізособі "5000,00";
- у графі 3 відображають суму фактично виплаченого доходу фізособі "50000,00";
- у графі 4а відображають суму ПДФО "900,00";
- у графі 4 - відображають фактичну суму перерахованого ПДФО "900,00";
- у графі 5а - суму нарахованого ВЗ "250,00";
- у графі 5 - відображають фактичну суму перерахованого ВЗ до бюджету "250,00";
- у графі 6 - ознака доходу "102";
- у графі 10 - ознака "0" - рядок на введення.
У головній частині звітності з типом "Новий звітний":
- у рядку 061 ставимо кількість акрушів до додатку 1;
- в рядку 064 - кількість акрушів до додатку 4ДФ;
- рядки з 07 по 108 не заповнюються;
- у рядках 1.2 та 1 зазначаємо суму нарахованої винагороди "5000,00";
- у рядках 3.1, 3 та 7 - зазначаємо нараховану суму ЄСВ на винагороду "1100,00".
Додаток 5
Щодо Додатку 5 є один важливий момент: в ньому відображається факт укладення договору ЦПХ з вказанням дати початку та закінчення цивільно-правових відносин із зазначенням у графі 7 категорії особи "3". Відомості про початок і закінчення за договором виконання робіт вносяться в графу 10 за актом про їх надання. Оскільки в даному випадку договір ЦПХ був укладений у грудні, факт його укладення мав бути відображений у грудні 2024 року. Якщо цей момент відображення також упущений, то потрібно подати єдину звітність з типом "Уточнюючий" за грудень 2024 року. Зробити це потрібно наступним чином: потрібно зайти в період грудня 2024 року і обрати нову діючу на сьогоднішній день місячну єдину звітність, але з типом "Уточнюючий", і додати лише Додаток 5; інші додатки за грудень дублювати і подавати повністю не потрібно.
Оскільки роботи виконувалися в одному місяці, то Додаток 5 заповнюватиметься так:
в одному рядку:
- у в графі 7 потрібно зазначити категорію застрахованої особи «3»;
- у графі 10 зазначається початок виконання робіт (23122024);
- у графі 16 – Договір ЦПХ від.. №..;
- у графі 20 - зазначається ознака "0" - рядок на введення;
- графи 05-09 та 11,1 - заповнюються в звичайному порядку;
- інші графи не заповнюються.
в другому рядку:
- у в графі 7 потрібно зазначити категорію застрахованої особи «3»;
- у графі 10 вказується дата закінчення робіт по ЦПД (28122024);
- у графі 16 – Договір ЦПХ від.. №..;
- у графі 17 – підставу завершення робіт «гл. 61 ЦКУ».;
- графи 05-09 та 11,1 - заповнюються в звичайному порядку;
- інші графи не заповнюються.
У головній частині звітності з типом "Учочнюючий" у рядку 065 ставимо кількість акрушів до додатку 5. При цьому рядки з 07 по 108 не заповнюються.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись