Почнемо с того, що Ви повинні визначитись яку суму ПДВ Вам потрібно нарахувати у зв’язку із застосуванням п.198.5 ПКУ, тобто визначити базу на яку буде нараховано ПДВ байдуже за якимось одним із підпунктів цього пункту або за всіма одразу від «а» до «г». Коли ця сума за підсумками звітного періоду буде визначена на неї Ви робите проводку Дт 643 «Податкове зобов’язання» Кт 641/ПДВ «Розрахунки по податках». Звісно, що сплата нарахованого таким чином податку повинна відобразитись у Вас проводкою Дт 641/ПДВ «Розрахунки по податках» та Кт 315 «Спеціальні рахунки у національній валюті».
Далі у нас залишилось дебетове сальдо по рахунку 643 «Податкове зобов’язання», яке повинно збільшити первісну (балансову) вартість оборотного чи необоротного активу, в залежності від того, що Ви використовували не в господарській діяльності:
• якщо це були запаси, то згідно п.9 ПСБО 9 «Запаси» до первісної вартості запасів зараховують суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству (в Вашому випадку ПДВ – це непрямий податок, який фактично не відшкодовується). Тому, робимо проводку Дт 20 «Виробничі запаси» (або можливо Дт 22 «МШП») Кт 643 «Податкове зобов’язання»
• якщо це були основні засоби, то згідно п.8 ПСБУ 7 «Основні засоби» до первісної вартості основних засобів зараховують суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються підприємству). Тому, робимо проводку Дт 10 «Основні засоби» (або можливо 11 «Інші необоротні активи») Кт 643 «Податкове зобов’язання».
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись