Бухоблік отриманих генераторів:
- Дт 10 Кт 484 - отримані генератори, за справедливою вартістю (тобто, вартістю, за яку їх можна продати).
Далі нараховується амортизація в загальному порядку:
- Дт 91, 92 тощо Кт 131 - нарахована амортизація генераторів, в загальному порядку;
- Дт 484 Кт 745 - визнано дохід від отриманих генераторів, пропорційно сумі нарахованої амортизації.
Таким чином, з наведених проведень бачимо, що витрати і дохід виникатимуть в одній сумі одночасно, в період нарахування амортизації. Витрати зменшуватимуть фінрезультат до оподаткування, а дохід - збільшуватиме.
Якщо підприємство коригує фінрезультат до оподаткування на різниці з розд. ІІІ ПКУ, то тут воно в загальному порядку застосує "амортизаційні" різниці за ст. 138 ПКУ. Інших податкових різниць не буде.
Тож з наведеного бачимо, як наведена в запитанні господарська операція впливатиме на оподаткування податком на прибуток.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити