• Посилання скопійовано

Нюанси обліку і оподаткування короткострокової безвідсоткової позики під заставу

Підприємство отримало короткострокову безвідсоткову позику під заставу. Який її облік та оподаткування?

Бухгалтерський облік

Щодо позики

Отримана безвідсоткова короткострокова позика відображається на субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»:

  • Дт 311, 301 Кт 685.

Причому короткострокова заборгованість не дисконтується. Дисконтуються тільки довгострокові зобов’язання (див. п. 9 НП(С)БО 11).

Повернення позики відображається проведенням:

  • Дт 685 Кт 311, 301.

 

Облік наданої застави.

Надання заставного забезпечення відображається на забалансовому рахунку 05 «Гарантії та забезпечення надані» за заставною вартістю майна. При цьому заставлене майно з балансу не списується. При поверненні позики і звільнення заставного майна застава списується з забалансового рахунку. 

 

Оподаткування

Єдиний податок групи ІІІ

Отримана позика (поворотна фіндопомога) не оподатковується єдиним податком, якщо поверненя протягом 12 календарних місяців з дня її отримання (див. пп. 3 п. 292.11 ПКУ). Якщо ж в цей строк позика не буде повернена, вона включається до складу оподатковуваного доходу.

 

Податок на прибуток

Отримання і повернення позики не впливає на оподаткування цим податком, якщо позика повернена. 

 

ПДВ

Операції з отримання і повернення безвідсоткових позик (поворотної фіндопомоги) не підпадають під визначення операцій постачання товарів або послуг, а тому не оподатковуються ПДВ.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Втрата товару при транспортуванні: облікові та податкові наслідки
    Підприємство купує олію наливом і перевозить її своїм транспортом. Під час зважування олії на складі отримувача виявилась нестача (порівняно з документами) в 30 кг. Як її відобразити в обліку? Чи потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ? Чи можна це вважати втратами в межах норм?
    05.09.202524
  • Компенсація за працевлаштування ВПО: облік та оподаткування
    Підприємство отримує від центру зайнятості компенсацію за працевлаштування ВПО. Як її відображати в бухобліку? Які особливості її оподаткування?
    05.09.202525
  • Заміна шин на орендованому автомобілі ТОВ: як облікувати?
    ТОВ орендувало авто та здійснило заміну шин у зв'язку із закінченням строку старих шин. Як відображати в бухгалтерському обліку ТОВ заміну шин на орендованому автомобілі?
    05.09.2025359
  • Особливості обліку гарантійного забезпечення
    ТОВ, яка звітується поквартально, серед 2025 року прийняло рішення створювати гарантійне забезпечення при здійсненні операцій продажу двигунів, коробок, запчастин і і використання забезпечення при виконанні ремонтів двигунів, коробок. Нарахування забезпечення виконати наприкінці 2025 р. як відсоток від продажу товарів та виконаних ремонтів за 2025 р. Чи можна нарахувати забезпечення у розрізі кожного договору і кожен квартал коригувати ці забезпечення?
    03.09.202528
  • Відшкодування транспортних витрат: як відобразити в бухобліку?
    Підприємство-продавець організувало доставку товару покупцеві, який згідно з умовами договору має відшкодувати ці витрати. Як правильно відобразити в первинних документах (рахунок, акт) компенсацію цих послуг — як послуги з перевезення чи як відшкодування понесених витрат?
    02.09.202555