Бухгалтерський облік
Перерахування забезпечувального платежу відображається проведенням:
- Дт 377(орендодавець) Кт 311.
На субрахунку 377 (орендодавець) відображається дебіторська заборгованість орендодавця з повернення цього платежу ТОВ.
Після передачі заборгованості ФОП змінюється особа дебітора:
- Дт 377(ФОП) Кт 377(орендодавець).
Погашення цієї заборгованості за графіком платежів:
- Дт 311 Кт 377(ФОП).
Податок на прибуток
Внаслідок здійснення даних операцій, як видно з наведених вище бухгалтерських проведень, у підприємства не виникають доходи і витрати. Таким чином, дані операції не впливають на фінрезультат до оподаткування. Податкових різниць також немає.
Тому дані операції не впливають на оподаткування податком на прибуток.
Додаток 4ДФ
В додатку 4ДФ відображається інформація про доходи, надані фізособам, про суми утриманих ПДФО, ВЗ. Але в такій ситуації підприємство не надає ФОП (фізособі) дохід. Тому відсутня інформація для відображення в додатку 4ДФ.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити