Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Отримання передоплати та її повернення
Бухгалтерські записи при отриманні передоплати за товар (цифри умовні):
- Дт 311 Кт 681 – 1 200 грн (отримані кошти);
- Дт 643 Кт 641 – 200 грн (нараховане ПЗ з ПДВ і складена ПН).
При поверненні передоплати:
- Дт 681 Кт 311 – 1 200 грн (повернена передоплата);
- Дт 643 Кт 641 – (-)200 грн (відкориговано ПЗ з ПДВ на підставі складеного і зареєстрованого в ЄРПН РК до ПН).
Тут варто врахувати норми пп. 192.1.1 ПКУ: постачальник має право зменшити суму ПЗ лише після реєстрації РК в ЄРПН. Таким чином, якщо реєстрацію РК припинено чи заблоковано, немає підстав для проведення Дт 643 Кт 641 (сторно).
Поряд з цим, оскільки між випискою РК і його реєстрацією може пройти певний час, то можна виписаний, але не зареєстрований РК відобразити на окремому субрахунку четвертого порядку, наприклад, 6433. Тоді проведення при поверненні передоплати будуть такі:
- Дт 681 Кт 311 – 1 200 грн (повернена передоплата);
- Дт 643 Кт 6433 – (-)200 грн (виписаний РК);
- Дт 6433 Кт 641 - (-)200 грн (зареєстрований РК).
Продаж товару та його повернення (цифри умовні):
- Дт 361 Кт 70 – 1 200 грн (продано товар);
- Дт 70 Кт 641 – 200 грн (нараховано ПЗ з ПДВ і складена ПН).
У разі повернення товару будуть записи:
- Дт 704 Кт 361 – 1 200 грн (повернений товар);
- Дт 704 Кт 6433 – (-)200 грн (виписаний РК);
- Дт 6433 Кт 641 – (-)200 грн (зареєстрований РК).
Стосовно проводки, наведеної у запитанні.
У запитанні зазначено, що при поверненні передоплати чи товарів роблять проведення: Дт 6432 Кт 6412.
Але з наведеного вище випливає, що таку проведення роблять тільки на підставі РК, зареєстрованого в ЄРПН. Якщо реєстрації немає, робити таке проведення немає підстав. На підставі складеного РК можна зробити проведення, наприклад: Дт 6432 Кт 6433. І тільки якщо РК зареєструють: Дт 6433 Кт 6412.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
