Для ФОП ІІІ групи на ставці 5% у 2025 році основними обов’язками є сплата єдиного податку (5%), військового збору (1%), ЄСВ (1 760 грн/міс) та подання квартальної декларації.
Короткий перелік платежів:
- 1. Єдиний податок (ЄП): 5% від доходу. Сплачується щокварталу;
- 2. Військовий збір (ВЗ): 1% від доходу (нова вимога з 01.01.2025 р.). Сплачується щокварталу;
- 3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 760 грн на місяць (5 280 грн за квартал). Сплачується щокварталу;
- 4. Податкова декларація: подається щокварталу (наростаючим підсумком).
Обґрунтування та строки у 2025 році
1. Податкова звітність
Звітним періодом для ІІІ групи є календарний квартал. Декларація подається протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу пп. 296.3 ПКУ.
- За I квартал: до 12 травня 2025 р. (оскільки 10 травня — субота);
- За півріччя: до 11 серпня 2025 р. (оскільки 10 серпня — неділя);
- За 9 місяців: до 10 листопада 2025 р.;
- За рік: до 9 лютого 2026 р.
Важливо: З 20 лютого 2025 року діє оновлена форма декларації F0103309, яка містить розділи для нарахування військового збору.
2. Сплата єдиного податку (5%) та військового збору (1%)
Окрім єдиного податку (5%), з 1 січня 2025 року ФОП ІІІ групи стали платниками військового збору за ставкою 1% від доходу. Обидва податки сплачуються протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації п. 295.3 ПКУ.
- За I квартал: до 20 травня 2025 р.;
- За II квартал: до 19 серпня 2025 р.;
- За III квартал: до 19 листопада 2025 р.;
- За IV квартал: до 19 лютого 2026 р.
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Мінімальний страховий внесок у 2025 році становить 1 760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати 8 000 грн). Сплата здійснюється до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ.
- За I квартал: до 21 квітня 2025 р. (20 квітня — неділя);
- За II квартал: до 21 липня 2025 р. (20 липня — неділя);
- За III квартал: до 20 жовтня 2025 р.;
- За IV квартал: до 20 січня 2026 р.
Відомості про суми нарахованого ЄСВ подаються у складі річної декларації (Додаток 1) за 2025 рік на початку 2026 року.
4. Додаткова звітність (якщо є наймані працівники)
Якщо ви маєте працівників, з лютого 2025 року запроваджено щомісячне подання Податкового розрахунку (Об’єднаний звіт з ПДФО, ВЗ та ЄСВ). Звіт подається протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця (Наказ Мінфіну від 24.01.2025 №39). А з податкових періодів 2026 року Податковий розрахунок вже подається щоквартально.
Ліміт доходу
Для ІІІ групи у 2025 році граничний обсяг доходу становить 9 336 000 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати на 1 січня) п. 291.4 ПКУ. Перевищення цього ліміту зобов'язує перейти на загальну систему та сплатити 15% податку з суми перевищення.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання