Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної декларації (в даному випадку помилка за І квартал виправляється у звітній декларації за І півріччя), то ФОП – платник ЄП за ставкою 5% зазначає правильні значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період, за який подається декларація (тобто за півріччя), у розділ ІV декларації, та визначає:
- виправлені податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 08 – 14);
- суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання за єдиним податком у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІ декларації (рядки 15 – 20).
Зокрема, такий алгоритм дій наводили тернопільські податківці.
Таким чином, враховуючи дані, надані автором запитання, заповнення декларації платника ЄП ІІІ групи за І півріччя з врахуванням виправлення помилки за І квартал буде виглядати так:
- Рядок 06 – 70 000;
- Рядок 08 – 70 000;
- Рядок 11 – 3500;
- Рядок 12 – 3500;
- Рядок 13 – 2200 (оскільки як було зазначено вказуються правильні значення показників);
- Рядок 14 – 1300;
- Рядок 15 – 2650;
- Рядок 16 – 2200;
- Рядок 18 – 450 (зверніть увагу, що сума у цьому рядку зазначається без знаку «-» згідно прим. 7 до Декларації);
- Рядок 19 та 20 – не заповнюється.
При цьому, за результатами І півріччя платник податку має сплатити лише 850 грн, оскільки за І квартал фактично має переплату у 450 грн.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити