Відповідно до пп. 2 пп. 292.1 ПКУ, доходом платника ЄП для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду:
- в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій);
- в матеріальній або нематеріальній формі. визначеній пп. 292.3 ПКУ.
При чому датою отримання доходу відповідно до пп. 292.6 ПКУ є дата надходження коштів платнику ЄП у грошовій (готівковій або безготівковій) формі.
Тобто для обчислення доходу для ЄП діє «касовий» метод визначення доходу.
А ось для заповнення фінзвітності користуються правилами бухгалтерського обліку, які прописані у НП(С)БО 15.
Відповідно до цих правил бухгалтерський дохід у підприємства виникає на дату відвантаження товарів/послуг своєму контрагенту. При цьому факт отримання коштів без здійснення відвантаження на виникнення бухгалтерського доходу не впливає. Отже, з цього випливає, що при заповненні Звіту про фінрезультати діє не касовий метод визначення доходу, а «відвантажувальний».
Відповідно показники доходу за Звітом про фінрезультати та декларацією платника ЄП навряд чи можуть співпадати.
Щодо вимоги податківців про надання пояснень: якщо така вимога надійшла в усній формі (по телефону тощо), то її можна проігнорувати. Але якщо надійшов письмовий запит, оформлений належним чином, то на нього слід надати письмову відповідь та необхідні підтвердні документи (якщо про це сказано у запиті).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись