Що ж змінилось в декларації з ПДВ з 1 березня

Як і раніше, декларація складається з трьох розділів. Вони мають звичний вигляд та назви, не змінилася навіть кількість рядків. І це незважаючи на те, що деякі рядки з декларації прибрали. На їх місце поставили ті рядки, які раніше мали службовий характер або входили до загального значення інших рядків.

Так, розділ І майже не зазнав змін: у рядках 4.1 та 4.2, у яких відображається компенсуюче податкове зобов'язання з ПДВ за п. 198.5 ПКУ та п. 199.1 ПКУ, та у рядку 6, у якому відображається податкове зобов'язання з ПДВ за послугами, отриманими від нерезидентів, з'явилася позначка про необхідність заповнення додатку Д1.

А ось у розділі ІІ змін більше:

— погашені податкові векселі (за підрозділом 3 розділу XX ПКУ) тепер відображатимуться не в службовому рядку 11.3 до рядка 11, а у окремому однойменному рядку 12;

— ПК з ПДВ за послугами від нерезидентів тепер відображатиметься не в службовому рядку 11.4 до рядка 11, а в окремому рядку 13, який отримав назву «Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України» і нагадування про необхідність заповнення додатку Д1 (за потреби);

— відповідно, колишній рядок 12 «Коригування податкового кредиту» отримав номер 14;

— колишні рядки 13 «Коригування податкового кредиту у зв'язку із частковим використанням товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського виробництва» та 14 «Коригування податкового кредиту у зв'язку із постачанням сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься з декларації (0121 — 0123))» з декларації зникли — зі зрозумілих причин.

Завдяки внесеним змінам нумерація результуючих рядків декларації 9 «Усього податкових зобов'язань» та 17 «Усього податкового кредиту» не змінилася, і, як і раніше, розділ ІІІ починається з різниці між значеннями цих рядків (додатної або від'ємної).

Втім, у зв'язку зі скасуванням сільськогосподарського спецрежиму, у розділі ІІІ:

— зникла необхідність перерахування коштів на спецрахунок. Отже, в рядку 18 (додатне значення ПДВ, яке сплачується до державного бюджету) зникли службові рядки. Саме у рядку 18 декларації тепер зазначається та сума ПДВ, яку платник податку самостійно визначає як таку, яку він зобов'язаний сплатити до бюджету;

— прибрали у рядках 18 та 19 згадку про заповнення додатку Д10 (якого вже немає).

Зверніть увагу: наприкінці декларації прибрали дані про подання до декларації спецрежимних декларацій та відкриті платнику податку спецрежимні рахунки (оскільки їх вже немає). Але замість них наприкінці декларації тепер обов'язково треба навести відомості (поставити позначку «х») про ті додатки (Д1 — Д9), які подаються разом із декларацією!

Крім цього, там з'явився рядок про подання разом з декларацією повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування (за формою додатка 2 до Порядку №21).

Докладніше про зміни у додатках до декларації з ПДВ ми розглянули тут, прочитайте це обов'язково!