Помилки в розділі 4 і додатку 2 декларації з ПДВ - подаємо уточняющий розрахунок з додатком 2

Для исправления этой ошибки Вам необходимо подать Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, а так же Приложение 2 к этому расчету.

Судя из текста вопроса, при заполнении Декларации по НДС, Вы допустили ошибку при заполнении строки 26, указав там неверную сумму. Исправления в уточняющем расчете производим в соответствии с пунктами 2-4 раздела VI Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по НДС, утвержденного приказом Министерства финансов Украины 23 сентября 2014 №966 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 23 января 2015 №13). Так в соответствии с вышеуказанными подпунктами графы уточняющего расчета заполняются следующим образом: «В графе 4 отражаются соответствующие показатели декларации отчетного периода, который исправляется. В случае если в декларации за этот отчетный период ранее вносились изменения, в графе 4 отражаются соответствующие показатели графы 5 последнего уточняющего расчета, который подавался к декларации отчетного (налогового) периода. В графе 5 уточняющего расчета отражаются соответствующие показатели с учетом исправления. В графе 6 отражается сумма ошибки (абсолютное значение)».

Таким образом, в графе 4 у Вас будет показатель, который Вы хотите исправить, в 6 графе сумма ошибки или корректировки, на которую нужно увеличить (уменьшить) исправляемый показатель, в графе 5 сумма, которая стояла у Вас в строке 20.2 декларации за январь 2015 года.

Далее Вы должны исправить и сумму в Приложении 2 к этому расчету. В самом верху этой формы Вы должны указать, что это уточненная форма, а так же период, который подлежит корректировке (май 2015 года). В таблице 1 приложения 2 к уточняющему расчету, необходимо указать:

со знаком «+» сумму остатков отрицательного значения предыдущих отчетных периодов по состоянию на 1 февраля 2015 года, которая не была учтена в колонках 2-5 таблицы 1 приложения 2 (полностью или частично) в декларации за соответствующий отчетный период;

со знаком «-» сумму таких остатков, которая была излишне указана в колонках 2-5 таблицы 1 приложения 2 к декларации за соответствующий отчетный период.

По аналогичному принципу заполняются и другие колонки таблицы 1 приложения 2 к декларации, в которых завышены или занижены показатели, а также корректируются показатели декларации, в которых завышены (занижены) показатели.

Значение строки «Всего» колонки 6 таблицы 1 приложения 2 к уточняющему расчету, должно равняться значению колонки 6 строки 26 раздела IV уточняющего расчета.

Напомним, что в соответствии с п.50.1 НКУ если допущенная Вами ошибка привела к занижению налогового обязательства по НДС за май 2015 года, то вместе с уточняющим расчетом нужно доплатить НДС, а так же уплатить штрафные санкции в размере 3% от суммы недоплаты. Сделать это нужно до подачи такого уточняющего расчета. Пеня в этом случае не насчитывается.