Для виправлення помилки в Додатку 4ДФ за червень 2025 року необхідно подати Податковий розрахунок із типом «Уточнюючий» разом із одним єдиним Додатком 4ДФ. Інші додатки (Д1 чи Д5) подавати не потрібно, якщо в них дані за цей місяць вказані правильно.
Подавати уточнюючу звітність потрібно зараз (у липні 2026 року) за формою, що діє на день її подання.
Алгоритм дій
Які додатки подавати
Згідно з розділом V Порядку №4, Розрахунок, сформований для виправлення помилок за попередні періоди, не повинен містити інших додатків, крім тих, у яких проводиться коригування. Тобто бухгалтер подає лише:
Основну (заголовну) частину Податкового розрахунку (заповнюються рядки 01–06, ставиться відмітка про подання Додатка 4ДФ у рядку 064, а розділ І із сумовими показниками ЄСВ залишається пустим).
Додаток 4ДФ із типом «Уточнюючий».
Як показати дату звітного періоду
Звітність за 2025 рік є щомісячною. Для формуфання «Уточнюючого» Податковому розрахунку потрібно вибрати (в програмі через яку подається звітність) період червень 2026 додати до нього Додаток 4ДФ. Після формування звітності в кінці сторінки титульного аркушу, так і Додатку 4ДФ автоматично встановиться дата подання, наприклад, 17.07.2026 р.
Як виправити дані в таблиці Додатка 4ДФ (Розділ І)
Коригування проводиться методом «виключення-включення» рядків (заміна помилкового рядка правильним):
- Перший рядок (на виключення): повністю повторюється помилковий рядок із раніше поданого звіту (з неправильними сумами у графах 3а та 3), а у графі 10 «Ознака (0, 1)» поставиться 1;
- Другий рядок (на введення): вказуються правильні дані (правильні суми нарахованого та виплаченого доходу ФОП у графах 3а та 3, ознака доходу «157»), а у графі 10 «Ознака (0, 1)» ставиться 0.
Оскільки дохід виплачувався підприємцю (ФОП), графи 4а, 4 (ПДФО) та 5а, 5 (військовий збір) залишаються пустими або з нульовими значеннями. Штрафні санкції згідно з ст. 119.3 ПКУ за таку помилку не застосовуються, оскільки вона не призвела до заниження або зміни податкових зобов'язань з ПДФО чи військового збору.
Висновки
Подається один Податковий розрахунок із типом «Уточнюючий» та виключно один коригуючий Додаток 4ДФ за червень 2025 року. Інші додатки подавати не потрібно, якщо в них немає помилок.
У Додатку 4ДФ суми виправляються методом «виключення-включення» у графі 10. Підсумковий рядок «Всього» заповнювати не потрібно.
Штрафні санкції за самостійне виправлення через уточнюючий розрахунок зазвичай не застосовуються, якщо помилка не призвела до недоплати податку.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації без реклами можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
