Якщо у звітному місяці ТОВ не мало найманих працівників та не нараховувало/виплачувало будь-які доходи фізичним особам (включно з винагородами за ЦПД чи доходи іншим ФОП), то Податковий розрахунок (об'єднану звітність) подавати не потрібно. Відповідно, питання щодо подання окремих додатків, зокрема, Додатка 4ДФ, не виникає.
Детальніше - далі.
Дане питання регулюється кількома нормами, які іноді трактуються по-різному, але загальний принцип такий: звітність подається за наявності об'єкта оподаткування або показників для декларування.
Загальне правило подання декларацій
Платник податків зобов'язаний подавати податкові декларації за кожний звітний період, в якому виникають об'єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню (пп. 49.2 ПКУ). Якщо таких показників немає, обов'язок подавати декларацію відсутній. Об'єднана звітність має статус податкової декларації.
Обов'язок подання об'єднаної звітності
Податкові агенти та платники ЄСВ зобов'язані подавати Податковий розрахунок. Однак, ця ж норма уточнює, що розрахунок подається лише у разі нарахування сум доходів платнику податку протягом звітного періоду (пп. «б» пп. 176.2 ПКУ).
Оскільки у даному випадку не було ані найманих працівників, ані нарахувань доходів іншим фізичним особам, підприємство у звітному періоді не виконувало функцій податкового агента.
Щодо подання окремих додатків
Додаток 4ДФ призначений для відображення відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого ПДФО та військового збору. Якщо доходи не нараховувались, то й підстав для заповнення та подання цього додатка немає.
Додаток 1 подається, якщо платник ЄСВ використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору або за договорами ЦПХ. Якщо таких осіб немає, Додаток Д1 не подається.
Таким чином, якщо у звітному місяці на підприємстві відсутні будь-які показники для декларування (немає працівників, не нараховувались доходи фізособам), обов'язкуі подавати ані сам Податковий розрахунок, ані додатки до нього немає. Технічна проблема в Електронному кабінеті, ймовірно, виникає через те, що система не розрахована на подання "порожнього" Додатка 4ДФ, оскільки його в такій ситуації подавати не потрібно взагалі.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити